Здравствуйте, участники форума! Я новичок здесь, да и в бухгалтерии тоже. Помогите, пож-та, в следующей ситуации:
-частное предприятие (плательщик ЕНП) хочет оформить ссуду на безвозмездное пользование помещением (5кв.м) с физ.лицом. Безвозмездное пользование, по закону, ЧП должно обложить ЕНП. Размер ЕНП должен быть 10%? Нужно ли указывать в договоре ссуды сумму, с которой будет начисляться ЕНП или нет? В помещении будет стоять стол и стул, который принадлежит ссудодателю, в связи с этим нужно ли указывать этот стол и стул в договоре ссуды? На каком счете отразить ссуду на 5 кв.м и мебель в бух.учете, какие проводки должны быть в этом случае и как правильно это занести в 1С 8.2? Заранее благодарна Вам за помощь!
-частное предприятие (плательщик ЕНП) хочет оформить ссуду на безвозмездное пользование помещением (5кв.м) с физ.лицом.
Почему ссуда, а не договор аренды ?
Цитата:
Безвозмездное пользование, по закону, ЧП должно обложить ЕНП.
ЕСЛИ АРЕНДОДАТЕЛЬ ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО:
Наверное, не ЕНП, а НДФЛ
Цитата:
Размер ЕНП должен быть 10%?
Если все же НДФЛ, то:
ПРИЛОЖЕНИЕ N 26 к Постановлению Президента РУз. от 04.12.2014 г. N ПП-2270
МИНИМАЛЬНЫЕ СТАВКИ арендной платы, установленные для физических лиц, сдающих имущество в аренду, за 1 кв. метр общей площади для г. Ташкента:
- жилое помещение – 3 000 сум,
- нежилое помещение – 6 000 сум.
Цитата:
Нужно ли указывать в договоре ссуды сумму, с которой будет начисляться ЕНП или нет?
Если, все же договор аренды, и в нем укажете сумму арендной платы, то НДФЛ, от суммы арендной платы, но не менее вышеуказанных ставок.
Цитата:
В помещении будет стоять стол и стул, который принадлежит ссудодателю, в связи с этим нужно ли указывать этот стол и стул в договоре ссуды?
В акте приема-передачи.
Цитата:
На каком счете отразить ссуду на 5 кв.м и мебель в бух.учете, какие проводки должны быть в этом случае
Для ЧП:
2010-6910
2810-2010
9110-2810
9910-9110
6910-5110
Безвозмездное пользование, по закону, ЧП должно обложить ЕНП.
ЕСЛИ АРЕНДОДАТЕЛЬ ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО, ЧП:
Да должно обложить ЕНП:
Цитата:
Размер ЕНП должен быть 10%?
А почему 10% ?
ПРИЛОЖЕНИЕ N 10-1 к Постановлению Президента РУз. от 04.12.2014 г. N ПП-2270
СТАВКИ единого налогового платежа для микрофирм и малых предприятий (кроме предприятий торговли и общественного питания)
Ставки налога в % к налогооблагаемой базе – 30%
Для,
Предприятия, специализирующиеся на предоставлении в аренду стационарных торговых точек (доходы от предоставления в аренду составляют более 60%) для реализации продовольственных и непродовольственных товаров
Или
Предприятия всех отраслей экономики, за исключением предусмотренных в пунктах 2-11 – 6%
Или
ПРИЛОЖЕНИЕ N 10-2 к Постановлению Президента РУз. от 04.12.2014 г. N ПП-2270
СТАВКИ единого налогового платежа для предприятий торговли и общественного питания, включая микрофирмы и малые предприятия
Для,
Предприятия общественного питания - Ставки налога в % к налогооблагаемой базе – 10%
А далее, ставки по перечню.
Цитата:
Нужно ли указывать в договоре ссуды сумму, с которой будет начисляться ЕНП или нет?
Если, все же договор аренды, и в нем укажете сумму арендной платы, то ЕНП, от суммы арендной платы, но не менее вышеуказанных ставок.
Цитата:
В помещении будет стоять стол и стул, который принадлежит ссудодателю, в связи с этим нужно ли указывать этот стол и стул в договоре ссуды?
В акте приема-передачи.
Цитата:
На каком счете отразить ссуду на 5 кв.м и мебель в бух.учете, какие проводки должны быть в этом случае
Для ЧП, при оперативной аренде:
4820 – 9350 - Начисление сумм к получению по оперативной аренде
9350 – 9910 - Закрытие счета учета прочих доходов от основной деятельности в конце отчетного периода
5110 – 4820 - Поступили суммы от арендаторов в счет погашения задолженности по аренде
Зарегистрирован: 19.06.2015 Сообщения: 71 Благодарности: 1/3 Откуда: Ташкент
Добавлено: Чт Июн 25, 2015 12:34 am Заголовок сообщения:
Bakhodir, спасибо Вам, что не прошли мимо. Извините, может я не правильно ситуацию описала. Сейчас постараюсь более точнее ответить Вам. ЧП будет брать ссуду у физ.лица (учредителя самого ЧП), т.к. оплачивать оперативную аренду средств нет, а для налоговой была сдана справка для расчета зем.налога на 5 кв.м. В связи с этим, налоговый консультант "посоветовал" сделать хотя бы договор ссуды на 5 кв.м.(получается как будто учредитель он же директор дает ссуду ЧП) и платить налог ЕНП. Почему 10% я сама не знаю, поэтому спросила так ли это? ЧП занимается ремонтом компьютеров на территории заказчика (согласно договора), ОКОНХ 14965, является плательщиком ЕНП 6%. Вот теперь задача на сколько это все правомерно? И, если да, то нужно ли в самом договоре указать сумму стоимости 5 кв.м.(исходя из минимальных ставок по г.Ташкенту), с которой будет начисляться ЕНП? И какие проводки надо будет сделать? Надеюсь, правильно донесла мысль)))
Зарегистрирован: 15.03.2012 Сообщения: 1171 Благодарности: 380/41 Откуда: Ташкент
Добавлено: Чт Июн 25, 2015 3:10 am Заголовок сообщения:
А если все таки хотите заключит договор ссуды, то:
Цитата:
Вот теперь задача на сколько это все правомерно?
Правомерно. Согласно:
ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН, Глава 36. Безвозмездное пользование
Статьи 617-630
В частности, Статья 617. Понятие договора безвозмездного пользования
По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа, или в состоянии, обусловленном договором.
Зарегистрирован: 15.03.2012 Сообщения: 1171 Благодарности: 380/41 Откуда: Ташкент
Добавлено: Чт Июн 25, 2015 3:14 am Заголовок сообщения:
Цитата:
И, если да, то нужно ли в самом договоре указать сумму стоимости 5 кв.м.(исходя из минимальных ставок по г.Ташкенту), с которой будет начисляться ЕНП?
Если, в договоре ссуды укажете стоимости 5 кв.м., это уже будет не договор ссуды, а вскоре всего договор аренды.
Согласно статьи 1. ЗРУ РУз. «Об Аренде»:
Статья 1. Аренда
Аренда представляет собой основанное на договоре срочное возмездное владение и пользование землей, иными природными ресурсами, а также имуществом, необходимым арендатору для самостоятельного осуществления хозяйственной и иной деятельности.
Аренда может применяться во всех сферах деятельности в отношении имущества всех форм и видов собственности, которые не запрещены законодательными актами Республики Узбекистан.
Статьи 535- 554 главы 34. Имущественный наем (аренда) ГК РУз.
в частности:
Статья 535. Договор имущественного найма
По договору имущественного найма (аренды) наймодатель обязуется предоставить нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование или в пользование.
Примечание.
Данные ставки применяются в целях налогообложения доходов физических лиц от сдачи имущества в аренду.
При этом нужно учесть:
Глава 33. Налогообложение дохода у источника выплаты
Статья 184. Доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц у источника выплаты
Обязанность по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц у источника выплаты возлагается на юридических лиц
4) Налоговый агент, выплачивающий доход в виде материальной выгоды физическому лицу, не состоящему с ним в трудовых отношениях, вправе не удерживать налог на доходы физических лиц на основании письменного заявления физического лица. При этом физическое лицо по доходу в виде материальной выгоды обязано уплатить налог на доходы физических лиц в соответствии со статьей 189 настоящего Кодекса.
Глава 32. Ставки налога и налоговый период
Статья 181. Ставки на отдельные виды доходов
По установленной минимальной ставке налога на доходы физических лиц облагаются:
доходы от сдачи имущества в аренду;
Зарегистрирован: 15.03.2012 Сообщения: 1171 Благодарности: 380/41 Откуда: Ташкент
Добавлено: Чт Июн 25, 2015 3:29 am Заголовок сообщения:
Для юридического лица, арендатора (ЧП):
РАЗДЕЛ XX. УПРОЩЕННЫЙ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Глава 56. Единый налоговый платеж
Статья 355. Объект налогообложения
2) прочие доходы, предусмотренные статьей 132 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено частями четвертой и пятой настоящей статьи.
Статья 132. Прочие доходы
4) безвозмездно полученное имущество, имущественные права, а также работы и услуги в соответствии со статьей 135 настоящего Кодекса;
Статья 135. Безвозмездно полученное имущество, имущественные права, работы и услуги
Имущество, имущественные права, а также работы и услуги, полученные налогоплательщиком безвозмездно, являются доходом налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
При получении имущества, имущественных прав на безвозмездной основе доходы получающего лица определяются по рыночной стоимости.
Рыночная стоимость имущества, имущественных прав подтверждается документально или отчетом об оценке оценочной организации. Документальным подтверждением признаются:
документы на отгрузку, поставку или передачу;
ценовые данные поставщиков (прайс-листы);
данные из средств массовой информации;
биржевые сводки;
данные органов государственной статистики.
Зарегистрирован: 19.06.2015 Сообщения: 71 Благодарности: 1/3 Откуда: Ташкент
Добавлено: Пн Июн 29, 2015 8:04 am Заголовок сообщения:
Спасибо Вам огромное! А как мне быть с проводками? Я должна буду отнести ссуду на 5 кв.м(после того как узнаю рыночную стоимость) на 011 счет или как? И какие проводки при начислении и оплате ЕНП от дохода по договору ссуды?
Зарегистрирован: 28.07.2013 Сообщения: 427 Благодарности: 57/16 Откуда: г. Карши
Добавлено: Ср Июл 08, 2015 12:34 pm Заголовок сообщения: Есть ли налоговые последствия от договора ссуды?
Bakhodir писал(а):
С точки зрения правовой стороны, имеете право заключит договор ссуды на основании ГК РУз. на основании вышеуказанных пунктов НПА.
Bakhodir, есть ли какие-нибудь налоговые последствия по договору безвозмездного пользования (ссуды)? Мы хотим составить договор безвозмездного пользования (ссуды) по передаче автомобиля, которые находятся на балансе частной фирмы (малого предприятия) на безвозмездное пользование директору, исходя из недавней статьи в газете. Спасибо!
Зарегистрирован: 15.03.2012 Сообщения: 1171 Благодарности: 380/41 Откуда: Ташкент
Добавлено: Чт Июл 09, 2015 12:57 am Заголовок сообщения: Re: Есть ли налоговые последствия от договора ссуды?
НК РУз.
РАЗДЕЛ V. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
Цитата:
Глава 20. Совокупный доход
Статья 130. Доходы от реализации товаров (работ, услуг)
При реализации товаров (работ, услуг) по ценам ниже себестоимости или цены приобретения товаров (с учетом затрат, связанных с приобретением товара), а также при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) для целей налогообложения выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из себестоимости товаров (работ, услуг) или цены приобретения товаров (с учетом затрат, связанных с приобретением товара). На товары (работы, услуги), по которым предусмотрено государственное регулирование цен (тарифов), выручка от реализации определяется исходя из установленных цен (тарифов).
При этом:
Цитата:
Статья 22. Другие понятия, применяемые в настоящем Кодексе
реализация — отгрузка (передача) товаров, выполнение работ и оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача залогодателем права собственности на заложенные товары залогодержателю. Документами, подтверждающими реализацию, являются счет-фактура, акты о выполнении работ или оказании услуг, квитанции, чеки, другие документы, подтверждающие факт отгрузки (передачи) товаров, выполнения работ, оказания услуг;
РАЗДЕЛ XX. УПРОЩЕННЫЙ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Цитата:
Глава 56. Единый налоговый платеж
Статья 355. Объект налогообложения
Объектом налогообложения является валовая выручка.
В целях налогообложения в состав валовой выручки включаются:
1) выручка от реализации товаров (работ, услуг) за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизного налога и налога на потребление бензина, дизельного топлива и газа для транспортных средств (для налогоплательщиков данных налогов).
Под выручкой от реализации товаров (работ, услуг) понимается для: юридических лиц, осуществляющих реализацию товаров по ценам ниже себестоимости или цены приобретения товаров, а также безвозмездную передачу товаров — себестоимость товаров или цена их приобретения.
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
FAQ
Поиск
Группы
Регистрация
Профиль
Личные сообщения
Вход
