Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[Botir2002]

Предприятие-плательщик ЕНП реализовало 10 декабря 2009г. продукцию собственного производства за 840 тыс. сум, В январе 2010г. покупатель из-за выявленных дефектов возвратил часть продукции на сумму 360 тыс. сум. В течение 1-квартала 2010 г. реализовано продукции на сумму всего 100 тыс. сум. Предполагается, что в 2,3,4 кварталах 2010г. реализации не будет.

Корректировка валовой выручки согласно статье 357 Налогового кодекса производится в следующих случаях:
1) полного или частичного возврата товаров;
2) изменения условий сделки;
3) изменения цены, использования скидки покупателем;
4) отказа от выполненных работ, оказанных услуг.
Корректировка производится в пределах годичного срока, а по товарам (работам, услугам), на которые установлен гарантийный срок, - в пределах гарантийного срока. При этом корректировка в вышеуказанных случаях производится в том налоговом периоде, в котором они возникли.

При корректировке налогооблагаемой базы поставщиком товаров (работ, услуг) в сторону увеличения (уменьшения) с 1.01.2010 г. составляет дополнительный счет-фактуру, который подтверждается получателем указанных товаров (работ, услуг) (статья 222 НК в редакции Закона РУз от 30.12.2009 г. N ЗРУ-241).
В дополнительном счете-фактуре должны быть указаны следующие сведения:
1) номер дополнительного счета-фактуры и дата его составления;
2) реквизиты, необходимые при заполнении счета-фактуры, предусмотренные частью первой статьи 222 НК;
3) номер и дата счета-фактуры, по которому производится корректировка;
4) размер корректировки (отрицательной или положительной) налогооблагаемой базы без учета налога на добавленную стоимость;

До 1.01.2010 г. производитель (поставщик) должен был аннулировать ранее выписанный покупателю счет-фактуру. Если товар возвращается частично, то покупателю выписывался новый счет-фактура с отметкой "взамен ранее выписанного счета-фактуры", который подтверждался получателем указанных товаров (работ, услуг).

Получается, что в отчете ЕНП мы должны учитывать реализацию за 1-кв. 2010г.---- 100 тыс. сум, минус 360 тыс. сум (корректировка в том налоговом периоде, в котором они возникли). Расчет ЕНП не предусматривает минусовый Доход, ЕНП (100,0-360,0= - 260,0). Как быть?

[Olga2013]

Уважаемые форумчане, подскажите, пожалуйста, как быть в ситуации когда покупатель не признает подпись в счет фактуре за прошлый закрытый период и просит её аннулировать?

[L&C]

[Olga2013]

Доверенность есть, и действительно подпись на ней и на счет фактуре разные.

[L&C]

[Olga2013]

[L&C]

то есть товар не отдали?

[Olga2013]

Получается, что не отдавали.

[L&C]

[L&C]

но это нужно обосновать актом возврата - или заявлением клиента

[машойих]

[Olga2013]

[L&C]

тогда переделывайте расчет

[Olga2013]

[/quote] тогда переделывайте расчет[/quote]

О ужас, это один из 1000 клиентов. А что если завтра кто нибудь ещё откажется? Каждый раз переделывать? А нельзя этим годом как то аннулировать эту счет фактуру, а для них в акт сверки убрать эти суммы?

[L&C]

так этот выход отрицает ваш клиент ... по другому либо обоюдно с учетом 222, либо признать что это чиста ваша ошибка и переделать отчет