Безвозмездно полученный инвентарь - он хотя бы присутствует в наличии. А как быть в такой ситуации: мы используем нежилое помещение, принадлежащее учредителю, безвозмездно (по договору ссуды). Оплатили ЕНП с суммы рассчитанной по минимальным ставкам - 6000 сум за 1 кв.м. Посадить эту сумму на Дт счетов дохода не получится, так как некуда кредитовать. То есть в балансе дохода нет, а уплаченный ЕНП есть. Баланс не идет. Были варианты все-таки показать сумму, облагаемую ЕНП, как прочий доход и эту же сумму отправить в расход, например на сч.94. Но нет подтверждающих документов о расходах. Опять неверно. Цейтнот какой-то!
Безвозмездно полученный инвентарь - он хотя бы присутствует в наличии. А как быть в такой ситуации: мы используем нежилое помещение, принадлежащее учредителю, безвозмездно (по договору ссуды). Оплатили ЕНП с суммы рассчитанной по минимальным ставкам - 6000 сум за 1 кв.м. Посадить эту сумму на Дт счетов дохода не получится, так как некуда кредитовать. То есть в балансе дохода нет, а уплаченный ЕНП есть. Баланс не идет. Были варианты все-таки показать сумму, облагаемую ЕНП, как прочий доход и эту же сумму отправить в расход, например на сч.94. Но нет подтверждающих документов о расходах. Опять неверно. Цейтнот какой-то!
раз в целях налогообложения безвозмездно полученное имущество включается в НОБ, то в расчете по ЕНП показываете, а в балансе оно останется на счете 8530 до ликвидации предприятия
Если Дт98 Кт64 И Дт64 Кт 5110 вам не подходят, то тогда Дт 94 Кт 5110
На доходы сумму ЕНП я не собираюсь сажать. Речь идет о сумме с которой уплачен ЕНП.
Минимальные ставки за аренду нежилого помещения 6000 за 1 кв.м. Мы пользуемся этим помещением по договору ссуды - безвозмездно. Но когда-то прочитав статью о том, что безвозмездное пользование это доход предприятия, наше руководство решило платить ЕНП. Минимальная сумма за аренду нашего помещения 400 тыс.сум в месяц. С них мы платим 24 тыс. ЕНП. Так как мы не платим аренду, то эти 400 тыс. можно считать нашим доходом - так было в той статье. Теперь, что делать с этими 4 800 000 сум за год? Если их тоже показывать на сч 8530 - мы к моменту ликвидации станем миллиардерами. Если не показать нигде в балансе, то баланс не идет, ЕНП то с них уплачен.
Вот как раз об этой ситуации и писал Botir2002. Выше я привела цитату. Но как все-таки в этом случае поступить не понятно.
ссылку на статью можно?
И потом в случае налога на прибыль Невычитаемые расходы
(расходы, включаемые в налогооблагаемую базу) мы же в балансе не учитываем как доход потому что они включаются в НОБ. Значит и имущественное право не учитываете.
ссылку на статью можно?
И потом в случае налога на прибыль Невычитаемые расходы
(расходы, включаемые в налогооблагаемую базу) мы же в балансе не учитываем как доход потому что они включаются в НОБ. Значит и имущественное право не учитываете.
Вот статья А. Мокшина. Эту проблему обсуждали в теме "Нововведения 2012" и еще в нескольких темах.
БЕСПЛАТНАЯ АРЕНДА -
ДОХОД АРЕНДАТОРА
В соответствии с требованиями Налогового кодекса (НК) юридическое лицо обязано у источника удерживать налог на доход при выплате физическому лицу - арендодателю арендной платы за пользование арендованным у него объектом недвижимости (зданием). Какая ответственность предусмотрена для данного юрлица за неисполнение указанной обязанности в случае признания договора аренды ничтожным из-за отсутствия в нем условий об арендной плате (ее размере, порядке и сроках выплаты и т.д.) (безвозмездный договор)? Если договор безвозмездный, то как будет определяться размер санкции?
- Во-первых, договор аренды по своей правовой природе не носит безвозмездного характера, а является возмездной сделкой*. Если в договоре нет условий об арендной плате, то речь идет не об аренде, а о безвозмездном пользовании имуществом**.
Во-вторых, отсутствие в договоре аренды здания согласованного сторонами условия о размере арендной платы влечет признание его незаключенным (часть первая статьи 577 ГК), а не ничтожным. Незаключенный договор не порождает никаких прав и обязанностей у лиц.
И наконец, в-третьих, фактическое законное безвозмездное пользование юридическим лицом объектом недвижимости (зданием), принадлежащим физическому лицу, для юридического лица считается безвозмездно полученным имущественным правом***. А это, согласно части первой статьи 135 НК, является доходом юридического лица, подлежащим налогообложению. Из сути частей второй и третьей указанной статьи следует, что его размер в этом случае определяется по рыночной стоимости права пользования объектом недвижимости, подтвержденной документально либо оценщиком.
Как явствует из смысла части третьей статьи 135 НК, документально подтвержденными сведениями о рыночной стоимости прав пользования теми или иными объектами недвижимости могут выступать, например, данные средств массовой информации (рекламные объявления о сдаче объектов недвижимости в аренду) или органов государственной статистики (налоговые органы вправе запросить их в установленном порядке). При обнаружении в ходе налоговой проверки факта безвозмездного пользования юридическим лицом объектом недвижимости налоговые органы могут назначить проведение оценки стоимости права пользования (шестой абзац части второй статьи 11 Закона "Об оценочной деятельности" от 19 августа 1999 года N 811-I). В любом случае, независимо от способа получения этой информации, налоговые органы могут принять ее за основу при определении размера дохода юридического лица, полученного безвозмездно, и, соответственно, пересчитать облагаемую базу по налогу на прибыль или единому налоговому платежу (в зависимости от того, субъектом какой системы налогообложения является юридическое лицо) и т.д. (часть первая статьи 38 НК; пункт 6 части первой статьи 5 Закона "О государственной налоговой службе" от 29 августа 1997 года N 474-I). По итогам пересчета сумм обязательных платежей может образоваться задолженность, которую юридическое лицо обязано погасить, в противном случае налоговые органы взыщут ее в бесспорном порядке (статья 104 НК). С доначисленных сумм, не "перекрытых" переплатой по другим обязательным платежам, подлежит исчислению пеня в размере 0,05 процента за каждый день просрочки по день уплаты включительно (статья 120 НК).
Что касается ответственности юридического лица за неисполнение обязанности налогового агента по удержанию у источника выплаты сумм налога на доходы физических лиц, то в случае безвозмездности пользования организацией объектом недвижимости она исключается, поскольку нет состава налогового правонарушения: условие об арендной плате не определялось в договоре, денежные суммы физическому лицу не начислялись и не выплачивались.
Однако если выяснится, что договор безвозмездного пользования объектом недвижимости был заключен с целью прикрыть аренду (притворная сделка****), а его стороны в своих взаимоотношениях фактически руководствовались возмездным характером сделки (денежные средства в качестве арендной платы физлицу выплачивались без их учета и отражения в бухгалтерской документации, а также без удержания с них налога на доходы физических лиц), то последствия могут быть очень серьезными не только для юридического лица, но и для его виновных должностных лиц, а также для физического лица-арендодателя (если он не продекларирует полученный доход).
-----------------------------------------------------------------
*) В соответствии со статьей 535 Гражданского кодекса (ГК) по договору имущественного найма (аренды) наймодатель обязуется предоставить нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование или в пользование.
**) Согласно части первой статьи 617 ГК по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа, или в состоянии, обусловленном договором.
***) Право пользования материальным объектом относится к категории имущественных прав.
****) Согласно части второй статьи 124 ГК, если сделка совершена с целью прикрыть другую сделку (притворная сделка), то применяются правила, относящиеся к той сделке, которую стороны действительно имели в виду.
А как быть в такой ситуации: мы используем нежилое помещение, принадлежащее учредителю, безвозмездно (по договору ссуды).
Что касается договора ссуды, то по ЕНП Дт 94 Кт 5110 оплатили.
А имущество учитывается на счете 011 Имущество полученное по договору ссуды. ДТ011 Вот вам и НОБ и на баланс не повлияет, а после расторжения договора или ликвидации Кт 011. Чтобы сумма не накапливалась не делайте на долгий срок. например на год заключили 4800 000 на 011 посадили. Договор закончился имущество вернули списали 4800000, новый договор заключили и т.д.
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
FAQ
Поиск
Группы
Регистрация
Профиль
Личные сообщения
Вход
