Добавлено: Вс Май 13, 2012 11:07 am Заголовок сообщения:
Цитата:
Два вопроса:
1. На предприятия оптовой торговли эта льгота не распространяется?
2. Льгота распространяется на всю выручку от всех видов деятельности или только на экспортную часть? Процент экспорта считается в разрезе квартала или по нарастающей и в конце года нужно пересчитывать?
Спасибо!
Недавно прошла у нас плановая проверка(Город), Фирма занимается двумя видами деятельности. Опт. торговля и производство.
Доля в обшем объеме реализации 87% и 13% соответсвенно (По расчетам инспекторов).
Общий объем это выручка полученная от всех видов деятельностей (Тогровля+производство+услуги).
Считают они так: берут общий объем экспорта и делят на на сумму общего объема по всем видам деятельности. Если Выручка от экспорта будет больше 15% то льгота прменяется только на экспортную часть, т.е налогоблагаемая база уменьшается на 30%. если больше 30% то налогооблагаемая база уменьшается на 50%.
Но когда сдаете эл.отчет программа считает по другому. т.е берет только выручку от производство, и делит общую выручку от производства на сумму экспорта собст. производства.
Обещали что это недоразумение скоро исправит.
Процент экспорта считается по нарастающей и нужно пересчитывать в конце года.
Добавлено: Вс Май 13, 2012 1:50 pm Заголовок сообщения:
Цитата:
2. Льгота распространяется на всю выручку от всех видов деятельности или только на экспортную часть? Процент экспорта считается в разрезе квартала или по нарастающей и в конце года нужно пересчитывать?Спасибо!
По второму вопросу простой пример:
Экспортная выручка - 1 000 000 сум
Внутренняя выручка - 2 000 000 сум
Итого выручка - 3 000 000 сум
Доля экспорта в общем объеме реализации 1 000 000/3 000 000*100 =33%
Ставку уменьшаем на 50%. = 6*50%=3%
Расчет налога ЕНП с применением льготы на весь объем реализации - 3 000 000 * 3%= 90 000 сум
Процент экспорта рассчитывается по нарастающей.
Цитата:
т.е налогоблагаемая база уменьшается на 30%. если больше 30% то налогооблагаемая база уменьшается на 50%.
Это не налогооблагаемая база уменьшается на 30% и 50%, а установленная ставка снижается на 30% и 50%.
Зарегистрирован: 04.10.2010 Сообщения: 2196 Благодарности: 239/50 Откуда: Ташкент
Добавлено: Вс Май 13, 2012 9:07 pm Заголовок сообщения:
Igor, если правильно понял, то вопрос немного не такой (могу ошибаться).
Например.
Оптовая торговля (ставка 5%): 1000000 – внутренняя выручка.
Услуги (ставка 6%): 1000000 – внутренняя выручка, 1000000 – экспортная выручка.
Итого (по всем видам): 3000000.
Доля экспорта: 1000000 / 3000000 = 33%. Ставка уменьшается на 50%.
По идее, должно быть:
Ставка по Оптовой торговле 2,5%; ЕНП = 1000000*2,5% =25000.
Ставка по Услугам 3%; ЕНП = 2000000*3% = 60000.
Общий ЕНП = 85000.
Но, как и написал Dilmurod, программа по электронке считает ставку по Услугам 3%, а по Оптовой торговле не уменьшает и оставляет 5%.
ЗЫ: Если обещали исправить, то хорошо. Я тоже электронное письмо отправил, пока без ответа.
Добавлено: Пн Май 14, 2012 10:55 am Заголовок сообщения:
Цитата:
Недавно прошла у нас плановая проверка(Город), Фирма занимается двумя видами деятельности. Опт. торговля и производство.
Доля в обшем объеме реализации 87% и 13% соответсвенно (По расчетам инспекторов).
Простите, не очень понятно - так к предприятиям оптовой торговли эта льгота применима? На всю выручку или только на экспортную часть? Разъясните, пожалуйста!
Добавлено: Вт Май 15, 2012 1:18 pm Заголовок сообщения:
Цитата:
Igor, если правильно понял, то вопрос немного не такой (могу ошибаться).
Например.
Оптовая торговля (ставка 5%): 1000000 – внутренняя выручка.
Услуги (ставка 6%): 1000000 – внутренняя выручка, 1000000 – экспортная выручка.
Итого (по всем видам): 3000000.
Доля экспорта: 1000000 / 3000000 = 33%. Ставка уменьшается на 50%.
По идее, должно быть:
Ставка по Оптовой торговле 2,5%; ЕНП = 1000000*2,5% =25000.
Ставка по Услугам 3%; ЕНП = 2000000*3% = 60000.
Общий ЕНП = 85000.
Но, как и написал Dilmurod, программа по электронке считает ставку по Услугам 3%, а по Оптовой торговле не уменьшает и оставляет 5%.
ЗЫ: Если обещали исправить, то хорошо. Я тоже электронное письмо отправил, пока без ответа.
Это совсем не так как вы думаете.
Например.
Оптовая торговля (ставка 5%): 1000000 – внутренняя выручка.
Услуги (ставка 6%):
1000000 – внутренняя выручка, 1000000 – экспортная выручка.
Производство: 1000000 (Ставка5%)-внутренняя выручка.
Итого (по всем видам): 4000000.
Доля экспорта: 1000000 / 4000000 = 25%. Ставка уменьшается на 30%.
Правильно будет так:
Ставка по Оптовой торговле 5%; ЕНП = 1000000*5% =50000.
Ставка по Услугам 6%; ЕНП = 2000000*3% = 60000.
Ставка по производству 5%=1000000*5%=50000
Общий ЕНП = 160000.
Т.е льгота применяется только на тот вид деятельности по которому осуществлен экспорт. (Разъяснение ГНК.) По итогам проверки нам доначислили хорошую сумму.
А программа эл. отчетности считает кажд. вид деятельности по отдельности. Например у нас было так:
Опт. Торговля: 1000000 внут. выручка.
Производство: 130000 (100% экспорт).
Программа давала 50% ную льготу на производства.
т.е считала кажд вид деятельности по отдельности.
Вот это обещали исправить.
Добавлено: Вт Май 15, 2012 1:50 pm Заголовок сообщения:
Да Дильмурод ваш расчет правильный уменьшение ставки применяется только к той деятельности в которой есть экспорт. Мои расчеты тоже не правильные, только вот не совсем справедливо делить экспортную выручку на общий объем, а льготы применять только на деятельность по экспорту.
Добавлено: Вт Май 15, 2012 5:08 pm Заголовок сообщения:
Цитата:
Да Дильмурод ваш расчет правильный уменьшение ставки применяется только к той деятельности в которой есть экспорт. Мои расчеты тоже не правильные, только вот не совсем справедливо делить экспортную выручку на общий объем, а льготы применять только на деятельность по экспорту.
Это просто от неопределлености формулировок и терминов в нашем законодательстве.
Для предприятий, у которых доля экспорта товаров, работ, услуг (независимо от места выполнения работ и оказания услуг) собственного производства за свободно конвертируемую валюту, за исключением сырьевых товаров, перечень которых утвержден Указом Президента Республики Узбекистан от 10 октября 1997 года № УП-1871, составляет:
от 15 до 30 процентов в общем объеме реализации
установленная ставка снижается на 30%
от 30 и более процентов в общем объеме реализации
установленная ставка снижается на 50%
1 вопрос возникает. Общий объем реализации что это такое?
2 вопрос. Какая ставка снижается?
Как угодно можно трактовать общий объем реализации и ставку. Отсюда и идет вся неопределенность в нашем законодательстве, все понимают это по своему.
Добавлено: Вт Май 15, 2012 5:33 pm Заголовок сообщения:
Цитата:
в общем объеме реализации
Это определение дается в Приложение № 5 к Расчету единого налогового платежа "Корректировка ставки единого налогового платежа в зависимости от доли экспорта" в примечании:
Под общим объемом реализации понимается сумма чистой выручки, полученная от всех видов деятельности. При этом доля экспорта определяется нарастающим итогом.
Добавлено: Ср Май 28, 2014 4:09 pm Заголовок сообщения:
Добрый день! Наша фирма занимается оптовой торговлей и производством. Произведенная продукция реализуется 100 % на экспорт. Оптовая торговля составляет - 50,4 %, производство - 49,6%. Выручка от экспорта готовой продукции составляет 49,38%. Раньше я сдавала отчет ЕНП по коду 100 - производство и 108 - торговля. и платила по ставке 2,5 % по производству и 5% - оптовая торговля. В ГНИ мне сказали, что так как преобладает оптовая торговля, то нужно сдавать отчет по ЕНП по коду 108, то есть один расчет сдать. Я сдала перерасчет, и когда заполнила прилож.6 корректировку ставки ЕНП, то в расчете получается что ставка уменьшилась на 50 % и это применятся и к производству и к оптовой торговле. Позвонила в ГНИ там мне сказали что правильно, уменьшение ставки налога применяется и к экспортной части и к оптовой торговле тоже. Но я в сомнении, когда проверка придет, они мне не пересчитают оптовую торговлю по ставке 5%? Как Вы думаете?
Зарегистрирован: 06.12.2008 Сообщения: 3001 Благодарности: 291/7 Откуда: Ташкент
Добавлено: Пт Май 30, 2014 11:10 am Заголовок сообщения:
Dilinozik писал(а):
Добрый день! Наша фирма занимается оптовой торговлей и производством. Произведенная продукция реализуется 100 % на экспорт. Оптовая торговля составляет - 50,4 %, производство - 49,6%. Выручка от экспорта готовой продукции составляет 49,38%. Раньше я сдавала отчет ЕНП по коду 100 - производство и 108 - торговля. и платила по ставке 2,5 % по производству и 5% - оптовая торговля. В ГНИ мне сказали, что так как преобладает оптовая торговля, то нужно сдавать отчет по ЕНП по коду 108, то есть один расчет сдать. Я сдала перерасчет, и когда заполнила прилож.6 корректировку ставки ЕНП, то в расчете получается что ставка уменьшилась на 50 % и это применятся и к производству и к оптовой торговле. Позвонила в ГНИ там мне сказали что правильно, уменьшение ставки налога применяется и к экспортной части и к оптовой торговле тоже. Но я в сомнении, когда проверка придет, они мне не пересчитают оптовую торговлю по ставке 5%? Как Вы думаете?
Какую льготу Вы имеете ввиду: те по какому НД льготу применяете - если у вас производство то можно посмотреть...
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
FAQ
Поиск
Группы
Регистрация
Профиль
Личные сообщения
Вход
