Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

Наталья

Эта тема обсуждалась на форуме уже много раз. Но у меня возник вопрос при составлении годового отчета.
Нашей организации подарили спортивное снаряжение, которое мы будем использовать для выполнения работ по промальпинизму.
Проводки: Кт 8530 - Дт 1010
Уплатили ЕНП: Дт 9810 - Кт 6412
Так ли это? Если так, то тогда уплаченный ЕНП отражается по дебету счета 9900, уменьшая прибыль.
Я помню, что Botir2002 на форуме писал, что не всегда налоговый учет совпадает с бухгалтерским и в случае с безвозмездными операциями нарушается принцип двойной записи, то есть мы не сможем согласно счетов бухучета определить базу налог для ЕНП, но бухгалтер должен сделать расчет налогов. В таком случае, ЕНП в отчете ЕНП и в балансе могут не совпадать? Или я неверно это понимаю?

Murad aka

Извините Наталья но во первых почему Кт 8530 - Дт 1010 скорее всего Кт 8530 - Дт 1080 потому что снаряжение это не материал а инвентарь. Во вторых не уплата а начисление ЕНП: Дт 9810 - Кт 6412. В третьих разве ЕНП по основной деятельности не уменьшает прибыль.

Наталья

Тимур1981

Немного не по теме вопроса, но всегда интересно было почему при начислении ЕНП используют счет 9810 "Расходы по налогу на доходы (прибыль)"? Все таки расчеты идут не производными от размера прибыли.

Anastaska1209

чаще всего используют 9820

Тимур1981

Anastaska1209

и там же пишется Доходы (прибыль)

Тимур1981

Не спорю и читать умею) Логики для плательщиков ЕНП просто в этом не вижу)

Общеустановленники для прибыли используют 98 счет, для ПФ,ДФ,ШО - 94
Логика, на мой взгляд, прослеживается.

Да и инструкция по плану счетов не так категорична в этом вопросе

Задолженность бюджету по разным отчислениям, налогам и сборам, относящая в расходы периода
9430 - 6410

Начисленные платежи из прибыли в бюджет
9810-9890 - 6410

А объект обложения ЕНП по НК у нас все-таки не прибыль (доход), как таковой, а все-таки " валовая выручка "

Общеустановленники работают с прибылью и им важно выделить "прибыль до уплаты налога", "Чистую прибыль", а когда ЕНПшников в графе "Прибыль до уплаты налога" заставляют высчитывать сумму чистой прибыли+начисленный ЕНП ... Зачем спрашивается?

Anastaska1209

у Вас есть свой вариант?

Тимур1981

Anastaska1209

и в форме №2 показать это в графе 040?

Тимур1981

Botir2002

Уважаемые План счетов и НСБУ разработан (как и МСФО) для плательщиков налога на прибыль. И поэтому плательщики упрощенного порядка, такие вот нюансы прописывают в учетной политике.

Тимур1981

Логично, что для плательщиков налога на прибыль. Поэтому и строка "Налог на прибыль" стоит после строки "Чистая прибыль до уплаты НнП", т.к. одно является базой расчета для другого, но не в случае с ЕНП.

В связи с этим у меня вопрос) Насколько корректна ситуация, когда в форме №2 инспектора ГНИ требуют в обязательном порядке заполнять строки 250, 260 "Налог на прибыль" и "Прочие налоги и другие обязательные платежи от прибыли" при применении налогоплательщиком упрощенной ставки и отсутствии у него, соответственно, налога на прибыль.

Наталья

Жаль, что тема ушла в другое русло. Меня все-таки интересуют ответы на мой вопрос.
Еще раз повторюсь: этот вопрос поднимался не раз на форуме, приведу цитаты из предыдущей полемики:

Цитата:
Но ведь и безвозмездное поступление ТМЦ через счета учета доходов не проходят а отражаются на 85, но являются объектом налогообложения, а основанием для начисления налога служит расчет бухгалтера. А какие проводки по безвозмездно полученным имущественным правам предлагаете Вы?

BOTIR2002
Я хочу обратить внимание вот на что.
Не всегда налоговый учет совпадает с бухгалтерским учетом
Не все что проходит через реализационные счета, должны облагаться налогом (речь здесь не о НДС, в НК конкретно написано по НДС)

В случае с дивидендами (в виде товаров), вложением товаров в счет УФ за основу берут бухучет--потому что операция проходит через реализационный счет, и поэтому как говорят налоговики надо обложить ЕНП

в случае с безвозмездными операциями нарушается принцип двойной записи, то есть мы не сможем согласно счетов бухучета определить базу налог для ЕНП, но бухгалтер должен сделать расчет налогов (согласно НК)

на лицо противоречие налогового учета и бухгалтерского учета (поэтому в России разделили понятие "налогового учета"), я считаю что в целях налогообложения мы должны руководствоваться нормами НК, а потом уже нормами бухучета

Но проводки по безвозмездно полученному имуществу или имущественным правам, никто так и не предложил.