Программа специального курса обучения по подготовке налоговых консультантов

РАЗДЕЛ 1. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ

Количество часов: 50

Цель: кандидаты должны показать знание законодательства, регулирующего осуществление предпринимательской деятельности, в особенности гражданского и процессуального, а также умение применять их в практической работе. Кандидатам необходимо продемонстрировать способность использовать правовые нормы, определяющие режим налогового, банковского, валютного и таможенного регулирования в Республике Узбекистан, а также навыки толкования и применения нормативных правовых актов, принятия правовых решений и совершения иных юридических действий в точном соответствии с законом.

Тема 1.1. Экономические отношения как предмет правового регулирования. Принципы регулирования экономических отношений. Частное и публичное право в регулировании экономических отношений.

Тема 1.2. Предпринимательское право в регулировании экономических отношений. Общая характеристика отраслей права Республики Узбекистан в части регулирования предпринимательской деятельности. Структура и иерархия законодательства Республики Узбекистан.

Тема 1.3. Компетенция органов государственной власти Республики Узбекистан в регулировании и защите прав и законных интересов граждан и юридических лиц.

Тема 1.4. Гражданское право.

1.4.1. Субъекты гражданских правоотношений. Государство как участник гражданско-правовых отношений;

1.4.2. Основания возникновения гражданских прав и обязанностей. Сделки;

1.4.3. Осуществление и защита гражданских прав;

1.4.4. Гражданско-правовая ответственность;

1.4.5. Право собственности;

1.4.6. Обязательства и договоры. Существенные условия отдельных видов договоров;

1.4.7. Международное частное право;

1.4.8. Права на результаты интеллектуальной деятельности.

Тема 1.5. Правовое регулирование труда и заработной платы.

Тема 1.6. Правовое регулирование рынка ценных бумаг.

Тема 1.7. Правовое регулирование кредитно-банковской системы Республики Узбекистан.

Тема 1.8. Правовое регулирование перемещения товаров (работ, услуг) через таможенную границу Республики Узбекистан.

Тема 1.9. Правовое регулирование несостоятельности (банкротства).

Тема 1.10. Основы гражданского процессуального права.

Тема 1.11. Основы хозяйственного процессуального права.

РАЗДЕЛ 2. НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Количество часов: 24

Цель: кандидаты должны показать знание основ налогового права, содержания основных институтов налогового права, признаков и элементов налогов и других обязательных платежей, законодательства, регулирующего права и обязанности налогоплательщиков, в особенности общей части Налогового кодекса Республики Узбекистан, особенностей применения и природы мер административной, уголовной, финансово-правовой ответственности за налоговые правонарушения, логических приемов правильного выражения и аргументирования вопросов по налогово-правовой проблематике, а также умение применять их в практической работе. Кандидатам необходимо продемонстрировать способность поиска и применения норм налогового законодательства при принятии решений по конкретным вопросам, анализа и квалификации фактических обстоятельств конкретного случая, к которому следует применять норму налогового права.

Тема 2.1. Налоговое право как отрасль права. Предмет, метод и система налогового права.

Тема 2.2. Источники налогового права. Налоговое законодательство. Принципы налогового законодательства.

Тема 2.3. Роль обязательных платежей в экономической системе государства. Сущность налогов и других обязательных платежей. Юридические признаки налогов и других обязательных платежей. Общие условия установления налогов и других обязательных платежей.

Тема 2.4. Виды налогов и других обязательных платежей. Элементы налогов и других обязательных платежей.

Тема 2.5. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений. Резиденты и нерезиденты. Постоянное учреждение.

Тема 2.6. Налоговые обязательства. Определение и ведение учета объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением. Налоговая отчетность. Исполнение обязанности по уплате налогов и других обязательных платежей.

Тема 2.7. Изменение сроков исполнения обязанности по уплате налогов и других обязательных платежей. Налоговые отношения при наличии излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей.

Тема 2.8. Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и других обязательных платежей.

Тема 2.9. Налоговый контроль. Основы налогового контроля. Формы налогового контроля.

Тема 2.10. Учет налогоплательщиков. Порядок учета налогоплательщиков. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений при постановке на учет налогоплательщиков.

Тема 2.11. Налоговые проверки. Виды налоговых проверок. Условия проведения налоговых проверок.

Тема 2.12. Порядок проведения налоговых проверок. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений при проведении налоговых проверок.

Тема 2.13. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

Тема 2.14. Формы и способы защиты прав налогоплательщиков. Досудебный порядок урегулирования споров.

Тема 2.15. Обжалование решений контролирующих органов, действий или бездействия их должностных лиц в суде. Требования процессуального законодательства при подаче заявления в суд.

Тема 2.16. Государственная пошлина.

РАЗДЕЛ 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Количество часов: 50

Цель: кандидаты должны показать знание современного состояния налоговой системы, основных направлений развития налоговой политики на современном этапе, знать Налоговый кодекс Республики Узбекистан и разработанные в с соответствии с ним нормативно-правовые акты, виды и классификацию налогов и обязательных платежей; порядок их исчисления и уплаты, формы налоговой отчетности, порядок их составления и представления, особенности международных налоговых отношений, а также показать умение анализа и квалификации конкретных финансово-хозяйственных операций, поиска и применения норм налогового законодательства при принятии решений по конкретным вопросам.

Тема 3.1. Налоги с прибыли (дохода):

налог на прибыль юридических лиц;

налог на доходы физических лиц;

налог на благоустройство и развитие социальной инфраструктуры.

Тема 3.2. Налоги на потребление:

налог на добавленную стоимость;

акцизный налог;

налог с физических лиц на потребление бензина, дизельного топлива и газа для транспортных средств.

Тема 3.3. Налоги на имущество и за пользование природными ресурсами:

налог на имущество;

земельный налог;

налог за пользование водными ресурсами;

налоги и специальные платежи для недропользователей.

Тема 3.4. Налоги, уплачиваемые при упрощенном порядке налогообложения:

единый налоговый платеж;

единый земельный налог;

фиксированный налог.

Тема 3.5. Платежи в государственные целевые фонды:

1) обязательные платежи в социальные фонды:

единый социальный платеж;

страховые взносы граждан во внебюджетный Пенсионный фонд;

обязательные отчисления во внебюджетный Пенсионный фонд;

2) обязательные платежи в Республиканский дорожный фонд:

обязательные отчисления в Республиканский дорожный фонд;

сборы в Республиканский дорожный фонд;

3) Обязательные отчисления в Фонд школьного образования.

Тема 3.6. Таможенные платежи.

Тема 3.7. Другие обязательные платежи - сбор за право розничной торговли отдельными видами товаров и оказание отдельных видов услуг.

Тема 3.8. Определение и ведение учета объектов обложения и объектов, связанных с обложением. Раздельный учет и правила его ведения.

Тема 3.9. Международное налогообложение. Налогообложение нерезидентов.

РАЗДЕЛ 4. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ

Количество часов: 46

Цель: кандидаты должны показать знание Закона Республики Узбекистан "О бухгалтерском учете", Национальных стандартов бухгалтерского учета, а также знание концепций и основ бухгалтерского учета, умение применять их в практической работе. Кандидатам необходимо продемонстрировать способность оценки состояния организации, ведения бухгалтерского учета, эффективного использования методов и приемов бухгалтерского учета в сочетании с особенностями налогового законодательства при разработке учетной политики хозяйствующего субъекта.

Тема 4.1. Нормативно-правовая база, регулирующая организацию и ведение бухгалтерского учета, составление финансовой отчетности в Республике Узбекистан.

Тема 4.2. Учетная политика хозяйствующего субъекта.

Тема 4.3. Учет основных средств и капитальных вложений.

Тема 4.4. Учет нематериальных активов и затрат на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки.

Тема 4.5. Учет финансовых инвестиций.

Тема 4.6. Учет товарно-материальных запасов.

Тема 4.7. Учет денежных средств и их эквивалентов.

Тема 4.8. Учет оплаты труда и расчетов с персоналом организации.

Тема 4.9. Учет затрат на производство, расходов периода и формирования финансовых результатов.

Тема 4.10. Учет текущих обязательств и расчетов.

Тема 4.11. Учет внешнеэкономической деятельности и операций, выраженных в иностранной валюте.

Тема 4.12. Учет собственного капитала и средств целевого финансирования.

Тема 4.13. Учет долгосрочных обязательств.

Тема 4.14. Учет доходов от основной хозяйственной деятельности.

Тема 4.15. Организация и проведение инвентаризации активов и обязательств.

Тема 4.16. Особенности организации и ведения бухгалтерского учета на малом предприятии.

Тема 4.17. Формы финансовой отчетности и порядок их заполенения.

РАЗДЕЛ 5. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ В НАЛОГОВЫХ РАСЧЕТАХ И ПЛАНИРОВАНИИ

Количество часов: 40

Цель: кандидаты должны показать знание концепций и основ, инструментов и методов экономического анализа, умение применять их в практической работе. Кандидатам необходимо продемонстрировать способность оценки состояния организации, выработки эффективных методов и приемов оптимизации учетной политики хозяйствующего субъекта с учетом особенностей налогового законодательства.

Тема 5.1. Корпоративный налоговый менеджмент как составная часть финансового менеджмента. Налоговая составляющая в финансово-экономических расчетах. Влияние налогового фактора на принятие управленческих решений.

Тема 5.2. Использование финансового анализа в налоговом консультировании: цель, задачи, особенности предмета и объекта.

Тема 5.3. Налоговое планирование в целях управления доходами.

Тема 5.4. Оценка использования ресурсов в целях налогового планирования.

Тема 5.5. Проектирование и анализ инвестиций с учетом налогового фактора.

Тема 5.6. Основные направления анализа финансового состояния организации для налогового консультирования. Анализ влияния политики управления имуществом и капиталом организации на ее платежеспособность и на величину налоговых платежей.

Тема 5.7. Управление ценообразованием с использованием методов корпоративного налогового менеджмента. Анализ влияния различных режимов налогообложения на ценообразование в условиях специализации и кооперации.

РАЗДЕЛ 6. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ, ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ

Количество часов: 30

Цель: кандидаты должны показать знание Закона "О налоговом консультировании" и иных актов законодательства по налоговому консультированию, форм и методов осуществления налогового консультирования, способы организации налогового консультирования и требования законодательства при осуществлении этой деятельности.

Тема 6.1. Организационно-правовые основы налогового консультирования.

6.1.1. Понятие и сущность налогового консультирования. Возникновение, современное состояние и перспективы развития налогового консультирования;

6.1.2. Налоговое консультирование как самостоятельная сфера профессиональной деятельности. Законодательство о налоговом консультировании;

6.1.3. Принципы налогового консультирования;

6.1.4. Организации налоговых консультантов;

6.1.5. Договоры при налоговом консультировании.

Тема 6.2. Методика налогового консультирования.

6.2.1. Этапы налогового консультирования;

6.2.2. Модели налогового консультирования.

Тема 6.3. Методы изучения и использования материалов судебной практики.

Тема 6.4. Методы изучения конкретной ситуации и принятия решений.

Тема 6.5. Составление отчета по налоговому консультированию.

В соответствии со статьями 15 и 16 Закона "О налоговом консультировании" от 21 сентября 2006 года № ЗРУ-55 право на осуществление деятельности по налоговому консультированию подтверждается квалификационным сертификатом, выдаваемым физическому лицу в порядке, установленном законодательством. Данный сертификат выдается на неограниченный срок и действителен на всей территории Республики Узбекистан.

Претендентом на получение квалификационного сертификата может быть лицо, отвечающее следующим требованиям:

имеющее высшее образование;

прошедшее специальный курс обучения по подготовке налоговых консультантов;

имеющее стаж работы не менее пяти лет, в том числе по экономической или юридической специальности - не менее двух лет.

Специальный курс обучения по подготовке и повышению квалификации налоговых консультантов осуществляют государственные и негосударственные образовательные учреждения, аккредитованные в установленном порядке, на основе программы обучения, утвержденной уполномоченным государственным органом, который согласно статье 7 Закона определяется Кабинетом Министров.

Постановлением Кабинета Министров "О мерах по развитию сферы налогового консультирования" от 20 марта 2007 года № 55 уполномоченным органом определено Министерство финансов Республики Узбекистан, который разработал и утвердил программу обучения по подготовке и повышению квалификации налоговых консультантов.

Государственные и негосударственные образовательные учреждения, аккредитованные в установленном порядке, при проведении специального курса обучения по подготовке налоговых консультантов должны руководствоваться Программой, утвержденной Министерством финансов Республики Узбекистан № ЁТ/04-01-33-15/126 от 15 февраля 2008 года.

Утверждено: Заместитель министра финансов Ё.Турсунов.
15 февраля 2008 года
№ ЁТ/04-01-33-15/126