Счета учета денежных средств (переводов) в пути (5700)
Инструкция по применению Плана
счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих
субъектов
236. Обобщение
информации о денежных средствах, находящихся в пути (выручка от реализации
продукции наличными и денежных переводов), осуществляется на счете 5710
"Денежные средства (переводы) в пути"
237. На счете 5710
"Денежные средства (переводы) в пути" учитываются денежные средства
(выручка от реализации, сданная инкассаторам, денежные переводы), которые
выбыли из места хранения, но еще не поступили по месту назначения.
Этот счет является
транзитным и выполняет функции связывающего звена для установления непрерывного
контроля над движением средств.
По дебету счета 5710
"Денежные средства (переводы) в пути" отражается сдача денег
инкассаторам в корреспонденции со счетами учета денежных средств в кассах.
После зачисления денежных средств счет 5710 "Денежные средства (переводы)
в пути" кредитуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств.
Аналитический учет счета
учета денежных средств (переводов) в пути (5700) ведется по их видам.
238. Корреспонденция по
счетам учета денежных средств (переводов) в пути (5700)
№
|
Содержание хозяйственной операции
|
Корреспонденция счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Переданы из кассы наличные деньги
инкассаторам для зачисления на счета в банке
|
5720 5710
|
5010, 5020
|
2
|
Погашена покупателями
задолженность, поступившая по денежным переводам
|
5720 5710
|
4010
|
3
|
Получен аванс посредством перевода
денежных средств, еще не поступивших в банк
|
5720 5710
|
6300, 7310
|
4
|
Получение денежных переводов от
прочих дебиторов
|
5720 5710
|
4890
|
5
|
Получение денежных переводов от
обособленных подразделений
|
5720 5710
|
4110
|
6
|
Денежные средства в пути поступили
в кассу
|
5010-5020
|
5710
|
7
|
Денежные средства в пути поступили
на счета в банке
|
5110-5530
|
5710
|
|