20200

ДЕПОЗИТЫ ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ

20202

- Депозиты до востребования правительства по внебюджетным средствам

Назначение счета: учет внебюджетных средств правительства (Министерство финансов), которые открываются только в Головных офисах коммерческих банков, и используемых для текущих целей.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на депозитные счета до востребования правительства.

По дебету счета отражаются суммы, списанные с депозитных счетов до востребования правительства.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах.

20203

- Депозиты до востребования бюджетных организаций республиканского подчинения по внебюджетным средствам

Назначение счета: учет внебюджетных средств бюджетных организаций, состоящих на республиканском бюджете, используемых для текущих целей.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на депозитные счета до востребования бюджетных организаций, состоящих на республиканском бюджете.

По дебету счета отражаются суммы, списанные с депозитных счетов до востребования бюджетных организаций, состоящих на республиканском бюджете.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20204

- Депозиты до востребования бюджетных организаций местного подчинения по внебюджетным средствам

Назначение счета: учет внебюджетных средств бюджетных организаций, состоящих на местном бюджете (районном/городском, областном или Республики Каракалпакстан), используемых для текущих целей.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на депозитные счета до востребования бюджетных организаций, состоящих на местном бюджете.

По дебету счета отражаются суммы, списанные с депозитных счетов до востребования бюджетных организаций, состоящих на местном бюджете.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20205

- Депозиты до востребования внебюджетных фондов

Назначение счета: учет средств внебюджетных фондов, созданных по постановлению или решению правительства для определенных целей и включающихся в консолидированный государственный бюджет.

По кредиту счета отражается сумма поступления.

По дебету счета отражается сумма, списываемая по предусмотренным расходам положения.

Аналитический учет ведется отдельно по каждому фонду, а внутри каждого фонда отдельно по каждому виду деятельности.

20206

- Депозиты до востребования физических лиц

Назначение счета: учет средств физических лиц, используемых для текущих целей.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на депозитные счета до востребования физических лиц.

По дебету счета отражаются суммы, списанные с депозитных счетов до востребования физических лиц.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20207

- Депозиты до востребования Республиканского дорожного фонда

Назначение счета: учет средств Республиканского дорожного фонда, созданного по постановлению или решению правительства для определенных целей, включаемых в консолидированный государственный бюджет.

По кредиту счета отражается сумма доходов фонда, поступающая согласно предусмотренному положению.

По дебету счета отражается сумма, списываемая на специальный счет 21508 - "Депозиты до востребования небанковских финансовых институтов" Республиканского дорожного фонда в РКЦ Главного управления Центрального банка по г. Ташкенту.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах.

20208

- Депозиты до востребования частных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ

Назначение счета: учет средств частных предприятий, фермерских и дехканских хозяйств, полных товариществ, коммандитных товариществ, обществ с ограниченной ответственностью или с дополнительной ответственностью и акционерных обществ, используемых для текущих целей.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на депозитные счета до востребования частных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ.

По дебету счета отражаются суммы, списанные с депозитных счетов до востребования частных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20210

- Депозиты до востребования государственных предприятий, организаций и учреждений

Назначение счета: учет средств государственных предприятий, государственных акционерных обществ, организаций и учреждений, используемых для текущих целей.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на депозитные счета до востребования государственных предприятий, организаций и учреждений.

По дебету счета отражаются суммы, списанные с депозитных счетов до востребования государственных предприятий, организаций и учреждений.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20212

- Депозиты до востребования негосударственных некоммерческих организаций

Назначение счета: учет средств негосударственных некоммерческих организаций, используемых для текущих целей.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на депозитные счета до востребования негосударственных некоммерческих организаций.

По дебету счета отражаются суммы, списанные с депозитных счетов до востребования негосударственных некоммерческих организаций.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20214

- Депозиты до востребования предприятий с участием иностранного капитала

Назначение счета: учет средств предприятий с участием иностранного капитала, используемых для текущих целей.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на депозитные счета до востребования предприятий с участием иностранного капитала.

По дебету счета отражаются суммы, списанные с депозитных счетов до востребования предприятий с участием иностранного капитала.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20216

- Депозиты до востребования небанковских финансовых институтов

Назначение счета: учет средств небанковских финансовых институтов, в том числе кредитных союзов, ломбардов и лизинговых компаний, используемых для текущих целей.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на депозитные счета до востребования небанковских финансовых институтов.

По дебету счета отражаются суммы, списанные с депозитных счетов до востребования небанковских финансовых институтов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20218

- Депозиты до востребования индивидуальных предпринимателей

Назначение счета: учет средств индивидуальных предпринимателей и дехканских хозяйств без образования юридического лица, используемых для текущих целей.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на депозитные счета до востребования индивидуальных предпринимателей.

По дебету счета отражаются суммы, списанные с депозитных счетов до востребования индивидуальных предпринимателей.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20296

- Депозиты до востребования других клиентов

Назначение счета: учет средств клиентов, не попадающих под вышеописанную классификацию, в том числе посольств и представительств, используемых для текущих целей.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на депозитные счета до востребования этих клиентов.

По дебету счета отражаются суммы, списанные с депозитных счетов до востребования этих клиентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20400

СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЕ ДЕПОЗИТЫ

20402

- Сберегательные депозиты правительства по внебюджетным средствам

Назначение счета: учет внебюджетных средств правительства (Министерство финансов), накапливаемых на определенную цель, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета правительства.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных счетов правительства.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах.

20403

- Сберегательные депозиты бюджетных организаций республиканского подчинения по внебюджетным средствам

Назначение счета: учет внебюджетных средств бюджетных организаций, состоящих на республиканском бюджете, накапливаемых на определенную цель, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета бюджетных организаций, состоящих на республиканском бюджете.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных счетов бюджетных организаций, состоящих на Рреспубликанском бюджете.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20404

- Сберегательные депозиты бюджетных организаций местного подчинения по внебюджетным средствам

Назначение счета: учет внебюджетных средств бюджетных организаций, состоящих на местном бюджете (районном/городском, областном или Республики Каракалпакстан), накапливаемых на определенную цель, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета бюджетных организаций, состоящих на местном бюджете.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных счетов бюджетных организаций, состоящих на местном бюджете.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20405

- Сберегательные депозиты внебюджетных фондов

Назначение счета: учет средств внебюджетных фондов на определенную цель, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета внебюджетных фондов.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных счетов внебюджетных фондов.

Аналитический учет ведется отдельно по каждому фонду, а внутри каждого фонда отдельно по целевому назначению.

20406

- Сберегательные депозиты физических лиц

Назначение счета: учет средств физических лиц, накапливаемых на определенную цель, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета физических лиц.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных счетов физических лиц.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20408

- Сберегательные депозиты частных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ

Назначение счета: учет средств частных предприятий, фермерских и дехканских хозяйств, полных товариществ, коммандитных товариществ, обществ с ограниченной ответственностью или с дополнительной ответственностью и акционерных обществ, накапливаемых на определенную цель, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета частных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных счетов частных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20410

- Сберегательные депозиты государственных предприятий, организаций и учреждений

Назначение счета: учет средств государственных предприятий, государственных акционерных обществ, организаций и учреждений, накапливаемых на определенную цель, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета государственных предприятий, организаций и учреждений.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных счетов государственных предприятий, организаций и учреждений.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20412

- Сберегательные депозиты негосударственных некоммерческих организаций

Назначение счета: учет средств негосударственных некоммерческих организаций, накапливаемых на определенную цель, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета негосударственных некоммерческих организаций.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных счетов негосударственных некоммерческих организаций.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20414

- Сберегательные депозиты предприятий с участием иностранного капитала

Назначение счета: учет средств предприятий с участием иностранного капитала, накапливаемых на определенную цель, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета предприятий с участием иностранного капитала.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных счетов предприятий с участием иностранного капитала.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20416

- Сберегательные депозиты небанковских финансовых институтов

Назначение счета: учет средств небанковских финансовых институтов, в том числе кредитных союзов, ломбардов и лизинговых компаний, накапливаемых на определенную цель, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета небанковских финансовых институтов.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных счетов небанковских финансовых институтов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20418

- Сберегательные депозиты индивидуальных предпринимателей

Назначение счета: учет средств индивидуальных предпринимателей и дехканских хозяйств без образования юридического лица, накапливаемых на определенную цель, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета индивидуальных предпринимателей.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных счетов индивидуальных предпринимателей.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20496

- Сберегательные депозиты других клиентов

Назначение счета: учет средств клиентов, не попадающих под вышеописанную классификацию, накапливаемых на определенную цель, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета других клиентов.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных счетов других клиентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20600

СРОЧНЫЕ ДЕПОЗИТЫ

20602

- Срочные депозиты правительства по внебюджетным средствам

Назначение счета: учет внебюджетных средств правительства (Министерство финансов) на строго оговоренный срок, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные счета правительства.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов правительства.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах.

20603

- Срочные депозиты бюджетных организаций республиканского подчинения по внебюджетным средствам

Назначение счета: учет внебюджетных средств бюджетных организаций, состоящих на республиканском бюджете, на строго оговоренный срок с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные счета бюджетных организаций, состоящих на республиканском бюджете.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов бюджетных организаций, состоящих на республиканском бюджете.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20604

- Срочные депозиты бюджетных организаций местного подчинения по внебюджетным средствам

Назначение счета: учет внебюджетных средств бюджетных организаций, состоящих на местном бюджете (районном/городском, областном или Республики Каракалпакстан), на строго оговоренный срок, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные счета бюджетных организаций, состоящих на местном бюджете.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов бюджетных организаций, состоящих на местном бюджете.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20605

- Срочные депозиты внебюджетных фондов

Назначение счета: учет средств внебюджетных фондов на строго оговоренный срок, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные счета внебюджетных фондов.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов внебюджетных фондов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому фонду, а внутри каждого фонда по срокам.

20606

- Срочные депозиты физических лиц

Назначение счета: учет средств физических лиц на строго оговоренный срок, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные счета физических лиц.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов физических лиц.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20608

- Срочные депозиты частных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ

Назначение счета: учет средств частных предприятий, фермерских и дехканских хозяйств, полных товариществ, коммандитных товариществ, обществ с ограниченной ответственностью или с дополнительной ответственностью и акционерных обществ, на строго оговоренный срок, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные счета частных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов частных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20610

- Срочные депозиты государственных предприятий, организаций и учреждений

Назначение счета: учет средств государственных предприятий, государственных акционерных обществ, организаций и учреждений на строго оговоренный срок, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные счета государственных предприятий, организаций и учреждений.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов государственных предприятий, организаций и учреждений.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20612

- Срочные депозиты негосударственных некоммерческих организаций

Назначение счета: учет средств негосударственных некоммерческих организаций на строго оговоренный срок, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные счета негосударственных некоммерческих организаций.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов негосударственных некоммерческих организаций.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20614

- Срочные депозиты предприятий с участием иностранного капитала

Назначение счета: учет средств предприятий с участием иностранного капитала, на строго оговоренный срок, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные счета предприятий с участием иностранного капитала.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов предприятий с участием иностранного капитала.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20616

- Срочные депозиты небанковских финансовых институтов

Назначение счета: учет средств небанковских финансовых институтов, в том числе кредитных союзов, ломбардов и лизинговых компаний, на строго оговоренный срок, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные счета небанковских финансовых институтов.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов небанковских финансовых институтов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20618

- Срочные депозиты индивидуальных предпринимателей

Назначение счета: учет средств индивидуальных предпринимателей и дехканских хозяйств без образования юридического лица, на строго оговоренный срок, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные счета индивидуальных предпринимателей.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов индивидуальных предпринимателей.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20696

- Срочные депозиты других клиентов

Назначение счета: учет средств клиентов, не попадающих под вышеописанную классификацию, на строго оговоренный срок, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные счета других клиентов.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов других клиентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20800

К ОПЛАТЕ В ЦБРУ

20802

- К оплате на корреспондентский счет ЦБРУ - Востро

Назначение счета: учет средств на корреспондентском счете ЦБРУ, открытом в коммерческом банке.

По кредиту счета отражается поступление средств на корреспондентский счет ЦБРУ.

По дебету счета отражается списание средств с корреспондентского счета ЦБРУ.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

20806

- К оплате на корреспондентский счет в ЦБРУ - Ностро, овердрафт

Назначение счета: учет кредитового остатка, возникающего на активном счете 10301 "К получению с корреспондентского счета в ЦБРУ - Ностро", при совершении платежа на сумму, превышающую ранее имевшееся дебетовое сальдо.

По кредиту счета отражается сумма кредитового остатка, возникшего на счете 10301 "К получению с корреспондентского счета в ЦБРУ - Ностро".

По дебету счета отражается погашение кредитового остатка при поступлении средств на счет 10301 "К получению с корреспондентского счета в ЦБРУ - Ностро".

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

20896

- К оплате в ЦБРУ - Депозиты

Назначение счета: учет депозитов ЦБРУ, размещенных в коммерческих банках.

По кредиту счета отражается сумма депозита.

По дебету счета отражается возврат депозита.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам депозитов.

21000

К ОПЛАТЕ В ДРУГИЕ БАНКИ

21002

- К оплате на корреспондентские счета других банков - Востро

Назначение счета: учет средств на корреспондентских счетах банков, открытых в данном коммерческом банке.

По кредиту счета отражается поступление средств на корреспондентские счета банков.

По дебету счета отражается списание средств с корреспондентских счетов банков.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку-корреспонденту.

21006

- К оплате на корреспондентские счета в других банках - Ностро, овердрафт

Назначение счета: учет кредитового остатка, возникшего на активном счете 10501 "К получению с корреспондентских счетов в других банках - Ностро" при совершении платежа на сумму, превышающую ранее имевшееся дебетовое сальдо.

По кредиту счета отражается сумма кредитового остатка, возникшего на счете 10501 "К получению с корреспондентских счетов в других банках - Ностро".

По дебету счета отражается погашение кредитового остатка при поступлении средств на счет 10501 "К получению с корреспондентских счетов в других банках - Ностро".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку корреспонденту.

21008

- К оплате в другие банки - Наличность

Назначение счета: учет поступивших средств за денежную наличность, высылаемую из оборотной кассы коммерческого банка другим банкам.

По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств за денежную наличность, высылаемую из оборотной кассы коммерческого банка другим банкам.

По дебету счета отражаются суммы средств, закрываемых на счет "10109 -Деньги в пути" после получения окончательного подтверждения из других банков о поступлении денежной наличности в филиалы банков.

Аналитический учет ведется на отдельном лицевом счете

(Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 17.03.2006 г. № 773-21)

21010

- К оплате в другие банки - Депозиты

Назначение счета: учет депозитов других банков, размещенных в данном банке.

По кредиту счета отражаются суммы депозитов других банков.

По дебету счета отражается возврат депозитов других банков.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку и виду депозита.

21200

УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ (МЕНЕДЖЕРСКИЕ) ЧЕКИ

21202

- Управленческие (менеджерские) чеки

Назначение счета: учет чеков, выданных банком под свои обязательства плательщику, не имеющему депозитного счета в данном банке.

По кредиту счета отражается сумма выданного чека.

По дебету счета отражается сумма погашенных чеков.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому плательщику и виду чека.

21400

НЕПОГАШЕННЫЕ АКЦЕПТЫ БАНКА

21402

- Непогашенные акцепты банка - Местные

Назначение счета: учет срочных векселей/тратт в форме акцепта, выданных клиентам при проведении ими местных торговых операций. Данный счет является контрсчетом к счету 11701 "Обязательства клиентов по акцептам - Местные".

По кредиту счета отражается стоимость выданных векселей/тратт в форме акцепта.

По дебету счета отражается стоимость оплаченных векселей/тратт в форме акцепта.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по срокам векселей/тратт.

21406

- Непогашенные акцепты банка - Иностранные

Назначение счета: учет срочных векселей/тратт в форме акцепта, выданных клиентам при проведении ими международных торговых операций. Данный счет является контрсчетом к счету 11705 "Обязательства клиентов по акцептам - Иностранные".

По кредиту счета отражается стоимость выданных векселей/тратт в форме акцепта.

По дебету счета отражается стоимость оплаченных векселей/тратт в форме акцепта.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по срокам векселей/тратт.

21600

КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ К ОПЛАТЕ

21602

- Краткосрочные кредиты к оплате в ЦБРУ

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), полученных от ЦБРУ, на срок до 1 года с даты получения кредита.

По кредиту счета отражаются суммы полученных кредитов.

По дебету счета списываются суммы погашенных кредитов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору.

21604

- Краткосрочные кредиты к оплате Фондам при Министерстве финансов

Назначение счета: учет кредитов, полученных от Фонда для расчетов за сельскохозяйственную продукцию, закупаемую для государственных нужд, при Министерстве финансов, на срок до 1 года с даты получения кредита.

По кредиту счета отражаются суммы полученных кредитов.

По дебету счета списываются суммы погашенных кредитов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору

(Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 31.036.2007 г. № 773-23)

21605

- Краткосрочные кредиты к оплате внебюджетным фондам

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), полученных от внебюджетных фондов, на срок до 1 года с даты получения кредита.

По кредиту счета отражаются суммы полученных кредитов.

По дебету счета списываются суммы погашенных кредитов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21606

- Краткосрочные кредиты к оплате в другие банки

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), полученных от других банков, на срок до 1 года с даты получения кредита.

По кредиту счета отражаются суммы полученных кредитов.

По дебету счета списываются суммы погашенных кредитов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21610

- Краткосрочные кредиты к оплате правительству

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), полученных от Правительства Республики Узбекистан, его полномочных или исполнительных органов, на срок до 1 года с даты получения кредита.

По кредиту счета отражаются суммы полученных кредитов.

По дебету счета списываются суммы погашенных кредитов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21624

- Краткосрочные кредиты к оплате небанковским финансовым институтам

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), полученных от небанковских финансовых институтов, в том числе кредитных союзов, ломбардов и лизинговых компаний, на срок до 1 года с даты получения кредита.

По кредиту счета отражаются суммы полученных кредитов.

По дебету счета списываются суммы погашенных кредитов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21696

- Краткосрочные кредиты к оплате другим кредиторам

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), полученных от кредиторов, не попадающих под вышеописанную классификацию, на срок до 1 года с даты получения кредита.

По кредиту счета отражаются суммы полученных кредитов.

По дебету счета списываются суммы погашенных кредитов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

22000

ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ К ОПЛАТЕ

22002

- Долгосрочные кредиты к оплате в ЦБРУ

Назначение счета: учет кредитов (в том числе операций, являющихся по сущности кредитами), полученных от ЦБРУ, на срок свыше 1 года с даты получения кредита.

По кредиту счета отражаются суммы полученных кредитов.

По дебету счета списываются суммы погашенных кредитов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору.

22004

- Долгосрочные кредиты к оплате Фондам при Министерстве финансов

Назначение счета: учет кредитов, полученных от Фонда для расчетов за сельскохозяйственную продукцию, закупаемую для государственных нужд, при Министерстве финансов, на срок свыше 1 года с даты получения кредита.

По кредиту счета отражаются суммы полученных кредитов.

По дебету счета списываются суммы погашенных кредитов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору

(Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 31.036.2007 г. № 773-23)

22005

- Долгосрочные кредиты к оплате внебюджетным фондам

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), полученных от внебюджетных фондов, на срок свыше 1 года с даты получения кредита.

По кредиту счета отражаются суммы полученных кредитов.

По дебету счета списываются суммы погашенных кредитов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

22006

- Долгосрочные кредиты к оплате в другие банки

Назначение счета: учет кредитов (в том числе операций, являющихся по сущности кредитами), полученных от других банков, на срок свыше 1 года с даты получения кредита.

По кредиту счета отражаются суммы полученных кредитов.

По дебету счета списываются суммы погашенных кредитов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

22010

- Долгосрочные кредиты к оплате правительству

Назначение счета: учет кредитов (в том числе операций, являющихся по сущности кредитами), полученных от Правительства Республики Узбекистан, его уполномоченных и исполнительных органов, на срок свыше 1 года с даты получения кредита.

По кредиту счета отражаются суммы полученных кредитов.

По дебету счета списываются суммы погашенных кредитов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

22024

- Долгосрочные кредиты к оплате небанковским финансовым институтам

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), полученных от небанковских финансовых институтов, в том числе кредитных союзов, ломбардов и лизинговых компаний, на срок свыше 1 года с даты получения кредита.

По кредиту счета отражаются суммы полученных кредитов.

По дебету счета списываются суммы погашенных кредитов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

22096

- Долгосрочные кредиты к оплате другим кредиторам

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), полученных от кредиторов, не попадающих под вышеописанную классификацию, на срок свыше 1 года с даты получения кредита.

По кредиту счета отражаются суммы полученных кредитов.

По дебету счета списываются суммы погашенных кредитов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

22100

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ЛИЗИНГУ (ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЕ)

22102

- Обязательства по лизингу перед другими банками

22104

- Обязательства по лизингу перед другими лизингодателями

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счетов: учет обязательств по лизингу.

По кредиту счетов отражается наименьшая из сумм, равных справедливой стоимости имущества по лизингу или текущей стоимости минимальных лизинговых платежей.

По дебету счетов отражается сумма уменьшения обязательств согласно графику платежей по лизингу.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту в разрезе договоров.

22200

К ОПЛАТЕ В ГОЛОВНОЙ ОФИС/ФИЛИАЛЫ

22202

- К оплате в Головной офис/филиалы - Наличность

Назначение счета: учет операций с денежной наличностью между Головным офисом банка и его филиалами или между филиалами одного банка, расположенными на территории Республики Узбекистан. Указанный счет является взаимным счетом для счета 16101 "К получению из Головного офиса/филиала - Наличность". Обороты и остатки этих счетов должны быть равными. В консолидированном балансе остатка по этим счетам не должно быть.

По кредиту счета отражаются средства к оплате в Головной офис/филиалы за наличности.

По дебету счета отражается возврат задолженности перед Головным офисом/филиалами, а также возвращенные суммы, имевшие место в результате неправильного перечисления средств.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по расчетам с Головным офисом/филиалами.

22203

- К оплате в Головной офис/филиалы - Безналичные ресурсы

Назначение счета: учет операций между Головным офисом банка и его филиалами или между филиалами одного банка, расположенными на территории Республики Узбекистан, за безналичные ресурсы. Указанный счет является взаимным для счета 16102 - "К получению из Головного офиса/филиала - Безналичные ресурсы". Обороты и остатки этих счетов должны быть равными. В консолидированном балансе остаток по этим счетам не должно быть.

По кредиту счета отражаются сумма средств к оплате из Головного офиса/филиала.

По дебету счета отражается сумма поступлений финансовой помощи Головного офиса/филиала.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по расчетам с Головным офисом/филиалами.

22204

- К оплате в Головной офис/филиалы по межфилиальным и межбанковским расчетам

Назначение счета: учет средств филиала банка, используемых для межфилиальных и межбанковских расчетов. Корреспондирующим счетом для данного счета является счет 16103 "К получению из Головного офиса/филиала по межфилиальным и межбанковским расчетам". Обороты и остатки этих счетов должны быть равными. В консолидированном балансе остатка по этим счетам не должно быть.

По кредиту счета отражается поступление средств.

По дебету счета отражается списание средств.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому филиалу банка.

22205

- К оплате в Головной офис/филиал - Товарно-материальные ценности

Назначение счета: учет операций с ТМЗ межу Головным офисом и филиалом и/или между филиалами одного банка. Указанный счет является взаимным для счета 16104 "К получению из Головного офиса/филиала - Товарно-материальные ценности". Обороты и остатки этих счетов должны быть равными. В консолидированном балансе остатка по этим счетам не должно быть.

По кредиту счета отражается сумма оприходованных товарно-материальных ценностей на склад.

По дебету счета отражается оплата в установленные сроки средств в Головной офис/филиал.

Аналитический счет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому филиалу.

22206

- К оплате в Головной офис/филиалы за рубежом

Назначение счета: учет операций между Головным офисом банка и его филиалами, находящимися за рубежом. Указанный счет является взаимным для счета 16105 - "К получению из Головного офиса/филиала за рубежом". Обороты и остатки этих счетов должны быть равными. В консолидированном балансе остатка по этим счетам не должно быть.

По кредиту счета отражаются средства к оплате в Головной офис/филиалы.

По дебету счета отражается возврат задолженности перед Головным офисом/филиалами, а также возвращенные суммы, имевшие место в результате неправильного перечисления средств.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по расчетам с Головным офисом/филиалами.

22208

- К оплате в Головной офис/филиал по межфилиалным и межбанковским расчетам  Овердрафт

Назначение счета: учет кредитового остатка, возникшего на активном счете 16103 "К получению из Головного офиса/филиала по межфилиальным и межбанковским расчетам" при совершении платежа на сумму, превышающую ранее имевшееся дебетовое сальдо. Обороты и остатки этих счетов должны быть равными. В консолидированном балансе остатка по этим счетам не должно быть.

По кредиту счета отражается сумма кредитового остатка, возникшего на счете 16103 "К получению из Головного офиса/филиала по межфилиальным и межбанковским расчетам".

По дебету счета отражается погашение кредитового остатка при поступлении средств на счет 16103 "К получению из Головного офиса/филиала по межфилиальным и межбанковским расчетам".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку корреспонденту.

22210

- К оплате в Головной офис/филиалы - Флоат

Назначение счета: учет не выверенных в течение установленного срока трансакций между Головным офисом банка и его филиалами или между филиалами одного банка. Учет ведет то учреждение банка, которое инициировало главную трансакцию. На конец года не должно быть остатка по этим счетам.

По кредиту счета отражается сумма средств, не зачисленных в течение установленного срока, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 22202, 22203, 22204, 22205, 22206, 22208.

По дебету счета списываются отрегулированные суммы.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по расчетам с Головным офисом/филиалами.

22300

ПРОДАННЫЕ ПО СДЕЛКАМ РЕПО ЦЕННЫЕ БУМАГИ

22302

- Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги ЦБРУ

22304

- Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги другим банкам

22306

- Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги правительству

22308

- Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги физическим лицам

22310

- Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги индивидуальным предпринимателям

22312

- Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги предприятиям с участием иностранного капитала

22314

- Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги государственным предприятиям, организациям и учреждениям

22316

- Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам

22396

- Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги другим кредиторам

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет ценных бумаг, проданных по сделкам РЕПО (соглашениям о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом).

По кредиту счета отражается стоимость ценных бумаг, проданных по первой части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, а также сумма амортизации разницы между ценой обратного выкупа ценной бумаги по второй части соглашения и ценой продажи ценной бумаги по первой части соглашения.

По дебету счета отражается стоимость ценных бумаг, выкупленных обратно по второй части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, а также стоимость реализованных из портфеля банка ценных бумаг при неисполнении второй части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому соглашению РЕПО, а также по видам и срокам ценных бумаг.

22400

НАЧИСЛЕННЫЕ ПРОЦЕНТЫ К ОПЛАТЕ

22402

- Начисленные проценты к оплате по депозитам до востребования

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по депозитам до востребования.

По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов к оплате.

По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также перечисленных на счет 22476 - Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к оплате, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

22403

- Начисленные проценты к оплате по сберегательным депозитам

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по сберегательным депозитам.

По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов к оплате.

По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также перечисленных на счет 22476 - Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к оплате, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

22405

- Начисленные проценты к оплате по срочным депозитам

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по срочным депозитам.

По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов к оплате.

По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также перечисленных на счет 22476 - Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к оплате, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

22406

- Начисленные проценты к оплате в ЦБРУ

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по счетам ЦБРУ (к оплате на корреспондентские счета - Востро, депозитные счета и другие).

По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов.

По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

22407

- Начисленные проценты к оплате в другие банки

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по счетам других банков (к оплате на корреспондентские счета - Востро, депозитные счета и другие).

По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов к оплате.

По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также перечисленных на счет 22476 - Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к оплате, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку.

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

22408

- Начисленные проценты к оплате по лизингу (финансовой аренде)

Назначение счета: учет начисленных процентов к оплате по лизингу.

По кредиту счета отражается сумма начисленного процента к оплате согласно графику платежей по лизингу.

По дебету счета отражается выплата суммы процентов, а также перечисленных на счет 22476 - Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к оплате.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту в разрезе договоров.

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

22410

- Начисленные проценты к оплате по кредитам

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по кредитным обязательствам банка (в том числе другим операциям, являющимся по сущности кредитами).

По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов к оплате.

По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также процентов перечисленных на счет 22476 - Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к оплате, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

22412

- Начисленные проценты к оплате по другим обязательствам

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по обязательствам банка, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов к оплате.

По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также процентов перечисленных на счет 22476 - Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к оплате, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

22414

- Начисленные проценты к оплате по выпущенным ценным бумагам

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по выпущенным ценным бумагам банка.

По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов к оплате, а также проценты, включенные в цену продажи.

По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также процентов перечисленных на счет 22476 - Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к оплате, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам, срокам и выпускам ценных бумаг.

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

22476

- Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к оплате

Назначение счета: учет начисленных, но не оплаченных в срок по договору процентов к оплате.

По кредиту счета отражается сумма начисленных, но не оплаченных в срок по договору процентов к оплате.

По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждым начисленным, но не оплаченным в срок по договору процентам к оплате

(Счет введен в соответствии с  Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

22500

НАЛОГИ К ОПЛАТЕ

22502

- Начисленный налог на доход (прибыль) к оплате

Назначение счета: учет начисленных в текущий период, но еще не оплаченных налогов с дохода (прибыли) (налог на доход (прибыль), налог на развитие социальной инфраструктуры и другие подобные налоги, согласно законодательству).

По кредиту счета отражается сумма начисленных текущих налогов с дохода (прибыли).

По дебету счета списывается сумма оплаченных налогов с дохода (прибыли), а также возврат неправильно начисленных налогов с дохода.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам налогов.

22504

- Начисленные другие налоги к оплате

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных налогов (за исключением налогов с дохода (прибыли)).

По кредиту счета отражается сумма начисленных налогов.

По дебету счета списывается сумма оплаченных налогов, а также возврат неправильно начисленных сумм.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам налогов.

22506

- Удерживаемые налоги к оплате

Назначение счета: учет налогов, удерживаемых банком у персонала согласно существующему законодательству и подлежащих переводу в бюджет в качестве дохода.

По кредиту счета отражается сумма удерживаемых налогов.

По дебету счета списывается сумма налога, переведенная в бюджет.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам налогов.

22508

- Отсроченные налоги к оплате

Назначение счета: учет отсроченных налогов на доход (прибыль) к оплате. Отсроченные налоги на доход (прибыль) к оплате являются налогом на доход (прибыль), который уплачивается в будущем периоде с применением временных разниц, которые вычитаются из налогооблагаемого дохода (прибыли) текущего периода, но включены в налогооблагаемый доход (прибыль) будущих периодов. Это является разницей между бухгалтерской прибылью и налогооблагаемой прибылью.

По кредиту счета отражается сумма начисленного отсроченного налога на доход (прибыль).

По дебету счета отражается уменьшение отсроченного налога на доход (прибыль).

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

22510

- Расчеты с пенсионным фондом

Назначение счета: учет удержанных банком средств, подлежащих перечислению в единый социальный платеж в соответствии с законодательством.

По кредиту счета отражаются суммы удержанных банком средств, подлежащих перечислению в социальный платеж.

По дебету счета отражаются суммы перечисленных средств в социальный платеж.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам платежей.

22512

- Расчеты с фондом содействия занятости и другими фондами

Назначение счета: учет удержанных банком средств, подлежащих перечислению в Фонд содействия занятости, в бюджет социального страхования, Совета федерации профсоюзов и другие фонды, в соответствии с законодательством.

По кредиту счета отражаются суммы удержанных банком средств, подлежащих перечислению в фонд содействия занятости и другие фонды.

По дебету счета отражаются суммы перечисленных средств в фонд содействия занятости и другие фонды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому фонду и видам платежей.

22600

ДРУГИЕ ДЕПОЗИТЫ КЛИЕНТОВ

22602

- Депозиты клиентов по аккредитивам

Назначение счета: учет покрытых аккредитивов, открытых по поручениям покупателей в банках для расчетов с поставщиками.

По кредиту счета отражаются суммы открытых (пришедших) аккредитивов.

По дебету счета списываются суммы, выплаченные за счет аккредитива, а также возвращенные обратно вследствие неиспользования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитивов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву.

22604

- Другие депозиты клиентов - Накопительный - Целевой

Назначение счета: учет целевых средств клиентов за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также для распределения согласно утвержденным порядкам в соответствии с законодательством Республики Узбекистан.

По кредиту счета отражается поступление средств, предназначенных для распределения, в соответствии с утвержденным порядком.

По дебету счета отражается списание средств, в соответствии с утвержденным порядком, по назначению.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

22606

- Депозиты клиентов по аккредитивам под тратты на импорт и/или трастовые документы

Назначение счета: учет аккредитивов, открытых по поручениям покупателей в банках для расчетов с поставщиками и подтвержденных векселями на импорт и/или трастовыми документами.

По кредиту счета отражаются суммы открытых аккредитивов.

По дебету счета списываются суммы, выплаченные за счет аккредитива, а также возвращенные обратно вследствие неиспользования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитивов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву.

22608

- Средства клиентов по операциям с ценными бумагами

Назначение счета: учет средств клиентов и расчеты с клиентами и третьими лицами по брокерским, андеррайтинговым операциям, а также по операциям, связанным с погашением ценных бумаг по поручению эмитентов.

По кредиту счета отражается сумма средств, поступивших от клиентов по договорам для приобретения банком ценных бумаг у третьих лиц, на оплату будущего комиссионного вознаграждения, а также поступивших от продажи ценных бумаг на основании договоров. Кроме того, отражается сумма средств, поступивших от эмитентов для осуществления погашения ценных бумаг по поручению эмитентов.

По дебету счета отражается сумма средств, перечисленных на покупку ценных бумаг для клиентов на основании договоров, возвращенных клиентам по неисполненным договорам, перечисленных клиентам по исполненным договорам, списанных с клиентов в качестве комиссионного вознаграждения по исполненным договорам, а также сумма средств, перечисленных при погашении ценных бумаг их владельцам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору.

22610

- Пенсии и пособия, выплачиваемые структурными подразделениями ОАО "Узбекистон почтаси".

Назначение счета: учет денежных средств органов соцобеспечения, предназначенных для выплаты пенсий и пособий, выплачиваемых структурными подразделениями ОАО "Узбекистон почтаси"

По кредиту счета отражаются суммы, перечисленные органами соцобеспечения для выплаты пенсий и пособий.

По дебету счета списываются суммы, выданные по чекам наличными деньгами структурным подразделениям ОАО "Узбекистон почтаси" для выплаты пенсий и пособий.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому структурному подразделению ОАО "Узбекистон почтаси"

(Наименование и описание счета в редакции Постановления ЦБ от 28.07.2007 г. № 773-24)

22612

- Денежные переводы и подписка на периодические издания, осуществляемые структурными подразделениями ОАО "Узбекистон почтаси"

Назначение счета: учет денежных переводов и подписки на периодические издания, осуществляемые ОАО "Узбекистон почтаси" и его структурными подразделениями.

По кредиту счета отражаются наличные и безналичные средства, поступившие в структурные подразделения ОАО "Узбекистон почтаси" по переводным операциям и по подписке на периодические издания.

По дебету счета отражаются средства, перечисленные по назначению, а также выданные наличными деньгами в качестве подкрепления структурными подразделениями ОАО "Узбекистон почтаси".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам операции и каждому структурному подразделению ОАО "Узбекистон почтаси"

(Наименование и описание счета в редакции Постановления ЦБ от 28.07.2007 г. № 773-24)

22613

- Зарезервированные средства клиентов для конвертации на валютном рынке

Назначение счета: учет зарезервированных целевых средств клиентов в сумах для конвертации на валютном рынке.

По кредиту счета отражается сумма зарезервированных средств в сумах для конвертации, а также поступивших средств, ранее списанных с данного счета и не сконвертированных по назначению в установленные сроки.

По дебету счета отражается сумма перечисленных средств для конвертации на счет валютной биржи, а также списанных в установленном порядке неиспользованных по назначению средств в сумах.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

(Наименование и описание счета введены в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 18.03.2008 г. № 773-25)

22614

- Средства клиентов, сконвертированные на валютном рынке

Назначение счета: учет целевых средств клиентов, приобретенных на валютном рынке и используемых для осуществления внешнеторговых и других операций, согласно установленному порядку.

По кредиту счета отражается поступление сконвертированных средств, а также средств, ранее списанных с данного счета и не использованных по назначению в установленные сроки.

По дебету счета отражается списание сконвертированных средств, а также неиспользованных средств для обратной продажи на биржевом валютном рынке.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

22618

- Обязательства по пластиковым карточкам физических лиц

Назначение счета: учет средств физических лиц, предназначенных для расчетов по пластиковым карточкам.

По кредиту счета отражается сумма средств, поступивших на пластиковую карточку.

По дебету счета отражается сумма средств, списанных с пластиковой карточки.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

22619

- Обязательства по пластиковым карточкам индивидуальных предпринимателей

Назначение счета: учет средств индивидуальных предпринимателей, используемых при расчетах за приобретенное сырье и товары (работы, услуги) для хозяйственных и производственных нужд, а также оплаты налогов и других расходов, связанных с их текущей деятельностью для расчетов по пластиковым карточкам.

По кредиту счета отражается сумма средств, поступивших на пластиковую карточку.

По дебету счета отражается сумма средств, списанных с пластиковой карточки.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

(Наименование и описание счета введены в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 18.03.2008 г. № 773-25)

22620

- Обязательства по корпоративным пластиковым карточкам

Назначение счета: учет средств юридических лиц, предназначенных для расчетов по пластиковым карточкам. (Абзац в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 18.03.2008 г. № 773-25)

По кредиту счета отражается сумма средств, поступивших на пластиковую карточку.

По дебету счета отражается сумма средств, списанных с пластиковой карточки.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

22622

- Средства юридических лиц, выделенные на содержание представительств и филиалов

Назначение счета: учет средств, перечисленных юридическими лицами на содержание и покрытие текущих расходов представительств и филиалов (заработная плата и приравненные к ней платежи, местные налоги, командировочные расходы, плата за воду, газ, электрическую энергию, телефон и другие коммунальные услуги, арендная плата, автотранспортные расходы). Филиал может осуществлять другие расходы, предусмотренные своим уставом, только в случае отсутствия задолженности (картотека-2) по основному счету юридического лица.

По кредиту счета отражаются средства, поступившие с основного депозитного счета до востребования вышестоящей организации.

По дебету счета отражаются средства, перечисленные представительствами и филиалами для оплаты текущих расходов (заработная плата и приравненные к ней платежи, местные налоги, командировочные расходы, плата за воду, газ, электрическую энергию, телефон и другие коммунальные услуги, арендная плата, автотранспортные расходы) и других расходов в соответствии с законодательством.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах.

22624

- Целевые средства юридических лиц, реализующих отдельные виды подакцизных товаров

Назначение счета: учет целевых средств юридических лиц, поступивших от реализации отдельных видов подакцизных товаров в соответствии с Временным положением "О системе учета производства и реализации отдельных видов подакцизных товаров" (рег. № 1390 от 26 июля 2004 г.).

По кредиту счета отражается сумма наличной и безналичной денежной выручки, поступившая от реализации товаров, а также оплаты посредством пластиковых карточек.

По дебету счета отражается сумма, перечисленная в порядке, установленном законодательством.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту и по видам подакцизных товаров.

(Наименование и описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 18.03.2008 г. № 773-25)

22626

- Целевые средства предприятий и организаций

Назначение счета: учет целевых средств предприятий и организаций, аккумулируемых и распределяемых в установленном законодательством порядке.

По кредиту счета отражается поступление средств на целевые счета предприятий и организаций.

По дебету счета отражается списание средств в порядке, установленном законодательством.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по предприятиям и организациям.

22628

- Средства граждан на индивидуальном накопительном пенсионном счете

Назначение счета: учет средств граждан на индивидуальном накопительном пенсионном счете в соответствии с законодательством.

По кредиту счета отражаются суммы обязательных и добровольных накопительных пенсионных взносов, процентные доходы, начисленные на остаток средств на индивидуальном накопительном пенсионном счете в конце каждого года, за вычетом маржи Народного банка, а также другие поступления, не противоречащие законодательству.

По дебету счета отражается сумма выплаченных средств с индивидуальных накопительных пенсионных счетов в установленном законодательством порядке и/или списание неправильно зачисленных средств.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому филиалу

(Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 14.01.2005 г. № 773-18)

22696

- Другие депозитные обязательства

Назначение счета: учет средств клиентов, предназначенных для операций, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По кредиту счета отражается сумма депозитных обязательств клиента.

По дебету счета отражаются средства, перечисленные по назначению, а также зачисленные обратно на депозитный счет до востребования клиента вследствие неиспользования, уменьшения суммы или аннулирования контракта.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому депозитному обязательству.

22800

НЕРЕАЛИЗОВАННЫЕ УБЫТКИ ПРИ РЕВАЛЬВАЦИИ ПО ПРОИЗВОДНЫМ ИНСТРУМЕНТАМ И ДРУГИЕ ОТСРОЧЕННЫЕ ДОХОДЫ

22802

- Нереализованные убытки при ревальвации - Форвардные контракты

Назначение счета: учет нереализованных убытков по форвардным сделкам.

По кредиту счета отражается сумма нереализованных убытков по форвардным контрактам.

По дебету счета отражается сумма списания нереализованных убытков при погашении и/или до регистрации настоящей позиции по форвардным контрактам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждой форвардной сделке.

22806

- Нереализованные убытки при ревальвации - Опционы

Назначение счета: учет нереализованных убытков по опционам.

По кредиту счета отражается сумма нереализованных убытков по опционам.

По дебету счета отражается сумма списания нереализованных убытков при погашении и/или до регистрации настоящей позиции по опционам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому опциону.

22810

- Нереализованные убытки при ревальвации - Фьючерсы

Назначение счета: учет нереализованных убытков по фьючерсным контрактам.

По кредиту счета отражается сумма нереализованных убытков по фьючерсным контрактам.

По дебету счета отражается сумма списания нереализованных убытков при погашении и/или до регистрации настоящей позиции по фьючерсным контрактам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому фьючерсному контракту.

22811

- Нереализованные убытки - Свопы

Назначение счета: учет нереализованных убытков по свопам.

По кредиту счета отражается сумма нереализованных убытков по свопам.

По дебету счета отражается сумма списания нереализованных убытков при погашении и/или до регистрации настоящей позиции по свопам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому свопу-соглашению.

22812

- Незаработанный процентный доход

Назначение счета: учет полученных заранее процентов/дисконтов, которые периодически списываются в доход по мере их фактического зарабатывания.

По кредиту счета отражается сумма полученных процентов/дисконтов.

По дебету счета списывается сумма фактически заработанных процентов/дисконтов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам доходов.

22896

- Другие отсроченные доходы

Назначение счета: учет взысканных заранее сумм, не попадающих под вышеописанную классификацию, которые периодически списываются в доход по мере их фактического зарабатывания.

По кредиту счета отражается сумма взысканных заранее доходов, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По дебету счета списывается сумма фактически заработанных доходов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам доходов.

23200

КЛИРИНГОВЫЕ ТРАНСАКЦИИ

23202

- Клиринговые трансакции

Назначение счета: учет операций, связанных с сокращением взаимных задолженностей хозяйствующих субъектов при помощи проведения взаимозачетов на основании решений Правительства и его местных органов посредством целевых схем за счет средств Государственного бюджета или кредитов коммерческих банков либо факторинговых операций.

По кредиту счета отражаются суммы средств, поступивших по целевым схемам за счет выделенных средств из Государственного бюджета или целевых кредитов либо факторинговых операций коммерческих банков для сокращения взаимной дебиторско-кредиторской задолженности хозяйствующих субъектов.

По дебету счета отражаются средства, перечисленные на счета участников хозяйствующих субъектов взаимного расчета по целевым схемам и/или неиспользованная сумма зачета, закрываемая на соответствующий счет по указанию Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому участнику  хозяйствующему субъекту зачета.

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 20.07.2005 г. № 773-19) 

23204

- Средства бюджета для разовых зачетов

Назначение счета: учет целевых средств, выделенных из государственного бюджета и Фонда МФ для осуществления разовых зачетов между бюджетными учреждениями, предприятиями и организациями.

По кредиту счета отражаются средства, выделенные из государственного бюджета, а также поступление средств от участников зачета.

По дебету счета отражаются средства, перечисленные на счета 23204 участников зачета и/или неиспользованная сумма зачета, возвращаемая по выделенным счетам Фонда МФ.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому участнику зачета.

23206

- Трансакции в процессе выяснения

Назначение счета: учет трансакций, по которым средства не могут быть зачислены по назначению по какой-либо причине (неверно указаны реквизиты, клиент больше не обслуживается в этом банке, требуется дополнительное расследование операции и так далее). На счете до выяснения средства могут находиться в течение установленного срока в соответствии с действующим законодательством, по истечении которого они должны либо зачислены по назначению, либо возвращены плательщику.

По кредиту счета отражаются суммы, которые в момент поступления не могут быть зачислены по назначению.

По дебету счета отражаются суммы, зачисленные по назначению или возвращенные плательщику.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому платежу.

23208

- Клиринговые трансакции с Фондами МФ

Назначение счета: учет средств, поступивших от реализации сельхозпродукции, в счет государственного заказа, внутренним потребителям и фирмам АВЭС для экспорта.

По кредиту счета отражаются суммы средств, полученных от реализации указанной продукции.

По дебету счета списываются суммы средств, направленные на погашение имеющейся задолженности по централизованным кредитам, полученным от Фондов, а также списываются суммы согласно установленному порядку.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам продукции.

23210

- Целевые средства, выделенные из Фондов МФ для сельхозпродукции

Назначение счета: учет средств, поступивших из Фондов МФ для закупок сельхозпродукции в счет государственного заказа согласно договорам контрактации.

По кредиту счета отражаются суммы поступивших авансовых платежей, а также средств за поставленную сельхозпродукцию.

По дебету счета отражаются средства, списанные в установленном порядке.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам продукции.

23212

- Средства Казначейства Министерства финансов

Назначение счета: учет средств, выделенных из Казначейства Министерства финансов для платежей наличными деньгами бюджетополучателям.

По кредиту счета отражается сумма поступивших средств из Казначейства Министерства финансов для платежей наличными деньгами бюджетополучателей.

По дебету счета отражается сумма выданных средств наличными деньгами для платежей бюджетополучателям и/или неиспользованных средств, возвращаемых на счет Казначейства Министерства финансов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому бюджетополучателю.

(Наименование и описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 18.03.2008 г. № 773-25)

23214

- Средства территориальных подразделений Казначейства

Назначение счета: учет средств, выделенных из территориального подразделения Казначейства для платежей наличными деньгами бюджетополучателям.

По кредиту счета отражается сумма поступивших средств из территориального подразделения Казначейства для платежей наличными деньгами бюджетополучателей.

По дебету счета отражается сумма выданных средств наличными деньгами для платежей бюджетополучателям и/или неиспользованных средств, возвращаемых на счет территориального подразделения Казначейства.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому бюджетополучателю.

(Наименование и описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 18.03.2008 г. № 773-25)

23216

- Средства Фонда государственного стимулирования по обеспечению сельскохозяйственной техникой

Назначение счета: учет средств Фонда, предназначенных для обеспечения сельского хозяйства современной техникой и осуществления расчетов по купленной сельскохозяйственной технике.

По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств.

По дебету счета отражаются суммы средств, списанные для финансирования производства и реализации сельскохозяйственной техники.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах.

23218

- Целевые средства, выделенные из Фонда МФ

Назначение счета: учет средств, поступивших из Фонда Министерства финансов сельскохозяйственным предприятиям для расчетов с Ассоциацией "Узагромашсервис".

По кредиту счета отражаются суммы средств, поступивших из Фонда Министерства финансов.

По дебету счета отражаются средства, списанные в установленном порядке.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах.

23220

- Целевые средства, полученные из Фонда МФ

Назначение счета: учет средств, поступивших из Фонда МФ для авансовых платежей, выдачи заработной платы и к ним приравненных платежей, а также других оплат за товарно-материальные ценности, оказанные услуги согласно установленным нормативам затрат в установленном порядке.

По кредиту счета отражаются суммы поступивших авансовых платежей, а также средств за поставленную сельхозпродукцию.

По дебету счета отражаются средства, списанные в установленном порядке.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам продукции (хлопок-сырец, зерно и рис-шала).

23222

- Целевые средства Фонда МФ

Назначение счета: учет средств, поступивших из Фонда Министерства финансов сельскохозяйственным предприятиям для расчетов с предприятиями государственной акционерной компании "Узкимёсаноат".

По кредиту счета отражается сумма средств, поступивших из Фонда Министерства финансов.

По дебету счета отражается сумма средств, списанных в установленном порядке.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

23224

- Средства бюджета для разовых зачетов между хозяйствующими субъектами

Назначение счета: учет целевых средств, выделенных из государственного бюджета для осуществления разовых зачетов между хозяйствующими субъектами.

По кредиту счета отражаются средства, выделенные из государственного бюджета, а также поступление средств от участников зачета.

По дебету счета отражаются средства, перечисленные на счета участников зачета и/или неиспользованная сумма зачета, закрываемая на соответствующий счет по указанию Министерства финансов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах с указанием уникального кода по каждому участнику зачета.

Корреспонденция других счетов со счетом 23224 категорически запрещается.

23226

- Средства республиканского бюджета для целевых расчетов с предприятиями-экспортерами

Назначение счета: учет средств, выделенных из республиканского бюджета участникам целевого финансирования, по возмещению разницы между себестоимостью экспортированных товаров (работ, услуг) и ценой их реализации на экспорт по децентрализованному экспорту.

По кредиту счета отражаются бюджетные средства, поступившие участнику целевого финансирования.

По дебету счета отражаются средства, перечисленные на счета участников целевого финансирования, а также закрытие остатка по счету на соответствующий счет Министерства финансов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому участнику зачета.

23228

- Средства республиканского бюджета для целевых расчетов с подрядными организациями

Назначение счета: учет целевой оплаты расходов по возмещению образовавшейся отрицательной разницы по НДС с подрядными организациями по жилым домам, строящимся по договорам с учреждениями Узжилсбербанка.

По кредиту счета отражается сумма поступления из бюджета подрядным организациям по НДС.

По дебету счета отражается сумма платежей в бюджет по видам налогов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по подрядным организациям и бюджетным учреждениям с указанием условного номера дохода.

23400

ПРАВИТЕЛЬСТВЕННЫЕ СЧЕТА - ДОХОДЫ И ДРУГИЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

23402

- Средства республиканского бюджета

Назначение счета: учет доходов республиканского бюджета.

По кредиту счета отражаются средства, поступившие в доход республиканского бюджета, а также поступление неверно перечисленных средств в местные бюджеты.

По дебету счета отражается отчисление средств в местные бюджеты, перечисление остатка средств в доход республиканского бюджета, а также списываются средства, неверно перечисленные в доход республиканского бюджета.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете по статьям доходов Республиканского бюджета.

23403

- Доходы республиканского бюджета по таможенным платежам

Назначение счета: учет доходов республиканского бюджета по таможенным платежам.

По кредиту счета отражается сумма средств, поступивших в доход республиканского бюджета за таможенные услуги.

По дебету счета отражается сумма средств, перечисляемых на основной счет доходов республиканского бюджета.

Аналитический учет ведется на лицевом счете.

23404

- Средства бюджетных учреждений республиканского подчинения

Назначение счета: учет средств, поступивших из республиканского бюджета учреждениям и организациям, состоящим на содержании республиканского бюджета.

По кредиту счета отражаются полученные средства из республиканского бюджета.

По дебету счета отражаются списанные средства согласно предусмотренной смете расходов для бюджетных учреждений и организаций.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому бюджетному учреждению (организации).

23405

- Средства внебюджетных организаций и предприятий, выделенные из республиканского бюджета

Назначение счета: учет средств выделенных из республиканского бюджета внебюджетным организациям и предприятиям по государственным программам, а также учет субсидий и трансфертов.

По кредиту счета отражаются средства, поступившие из республиканского бюджета.

По дебету счета отражаются средства, списанные согласно утвержденной смете расходов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

23406

- Процентные доходы по правительственным кредитам

Назначение счета: учет процентных доходов, полученных по правительственным кредитам.

По кредиту счета отражаются полученные процентные доходы по правительственным кредитам.

По дебету счета отражаются суммы, списанные по поручению правительства, а также возврат неверно полученных процентных доходов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору.

23407

- Доходы Республиканского бюджета по единому налоговому платежу

Назначение счета: учет доходов Республиканского бюджета по единому налоговому платежу.

По кредиту счета отражается сумма средств, поступивших в доход Республиканского бюджета за единый налоговый платеж.

По дебету счета отражается сумма средств, перечисляемых на основной счет доходов Республиканского бюджета и соответствующих внебюджетных фондов.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

(Наименование и описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 17.03.2006 г. № 773-21)

23409

- Доходы республиканского бюджета по земельному и единому земельному налогам

Назначение счета: учет доходов республиканского бюджета по земельному и единому земельному налогам, уплачиваемым дехканскими хозяйствами с образованием и без образования юридического лица и фермерскими хозяйствами.

По кредиту счета отражается сумма средств, поступивших в доход республиканского бюджета за земельный и единый земельный налоги.

По дебету счета отражается сумма средств, перечисляемых на основной счет доходов республиканского бюджета и на специальный счет Фонда поддержки дехканских и фермерских хозяйств.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах.

23410

- Фонд правительственных субсидий

Назначение счета: учет средств, выделенных по решению правительства из республиканского бюджета, на дотации сельскому хозяйству, легкой промышленности и другим отраслям народного хозяйства.

По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств на ценовую поддержку.

По дебету счета отражаются средства, списанные по распоряжению правительства.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду продукции.

23416

- Фонд специального назначения

Назначение счета: учет средств фонда специального назначения, созданного правительством из средств республиканского бюджета.

По кредиту счета отражается поступление средств в фонд специального назначения.

По дебету счета отражается списание средств на специальные цели по распоряжению правительства.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждой цели.

23422

- Финансирование из республиканского бюджета капитальных вложений

Назначение счета: учет средств республиканского бюджета, полученных для финансирования капитальных вложений.

По кредиту счета отражаются средства, поступившие из республиканского бюджета для финансирования капитальных вложений.

По дебету счета отражаются затраты на финансирование капитальных вложений.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому объекту финансирования.

23424

- Финансирование из местных бюджетов капитальных вложений

Назначение счета: учет средств местных бюджетов, полученных для финансирования капитальных вложений.

По кредиту счета отражаются средства, поступившие из местных бюджетов для финансирования капитальных вложений.

По дебету счета отражаются затраты на финансирование капитальных вложений.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому объекту финансирования.

23426

- Средства местного бюджета - Районного/городского

Назначение счета: учет доходов районного/городского бюджета, а также средств хокимиятов, учреждений и организаций, состоящих на содержании государственного бюджета.

По кредиту счета отражается поступление средств.

По дебету счета отражаются средства, списанные согласно предусмотренной смете расходов для бюджетных учреждений и организаций, а также возврат средств, неправильно перечисленных в районный/городской бюджет.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому бюджетному учреждению.

23427

- Средства небюджетных организаций и предприятий, выделенные из районного/городского бюджета

Назначение счета: учет средств выделенных из районного/городского бюджета небюджетным организациям и предприятиям по государственным программам, а также учет субсидий и трансфертов.

По кредиту счета отражаются средства, поступившие из районного/городского бюджета.

По дебету счета отражаются средства, списанные согласно утвержденной смете расходов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

23430

- Средства местного бюджета - Областного

Назначение счета: учет доходов областного бюджета, а также средств хокимиятов, учреждений и организаций, состоящих на содержании государственного бюджета.

По кредиту счета отражается поступление средств.

По дебету счета отражаются средства, списанные согласно предусмотренной смете расходов для бюджетных учреждений и организаций, а также возврат средств, неправильно перечисленных в областной бюджет.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому бюджетному учреждению.

23431

- Средства небюджетных организаций и предприятий, выделенные из областного бюджета

Назначение счета: учет средств, выделенных из областного бюджета небюджетным организациям и предприятиям по государственным программам, а также учет субсидий и трансфертов.

По кредиту счета отражаются средства, поступившие из областного бюджета.

По дебету счета отражаются средства, списанные согласно утвержденной смете расходов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

23432

- Средства местного бюджета - Республики Каракалпакстан

Назначение счета: учет доходов Республики Каракалпакстан, а также средств хокимиятов, учреждений и организаций, состоящих на содержании государственного бюджета.

По кредиту счета отражается поступление средств.

По дебету счета отражаются средства, списанные согласно предусмотренной смете расходов для бюджетных учреждений и организаций, а также возврат средств, неправильно перечисленных в бюджет Республики Каракалпакстан.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому бюджетному учреждению.

23433

- Средства внебюджетных организаций и предприятий, выделенные из бюджета Республики Каракалпакстан

Назначение счета: учет средств, выделенных из бюджета Республики Каракалпакстан внебюджетным организациям и предприятиям по Государственным программам, а также учет субсидий и трансфертов.

По кредиту счета отражаются средства, поступившие из бюджета Республики Каракалпакстан.

По дебету счета отражаются средства, списанные согласно утвержденной смете расходов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

23442

- Авансовые средства, выделенные за счет государственного бюджета и централизованных кредитов на финансирование инвестиционных программ

Назначение счета: учет авансовых платежей, выделенных строительным организациям (генподрядчикам и субподрядчикам) и их поставщикам, за счет государственного бюджета и централизованного кредита на финансирование строительных объектов, включенных в инвестиционную программу.

По кредиту счета отражаются суммы авансовых платежей.

По дебету счета отражаются суммы средств, списанных в установленном порядке.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах.

23600

ВЫПУЩЕННЫЕ БАНКОМ ЦЕННЫЕ БУМАГИ

23602

- Выпущенные облигации

Назначение счета: учет облигаций, выпущенных банком.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость выпущенных банком облигаций.

По дебету счета списывается номинальная стоимость выпущенных банком облигаций при их выкупе у владельцев, при погашении или до наступления срока платежа.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по срокам и выпускам облигаций.

23604

- Выпущенные сберегательные сертификаты

Назначение счета: учет сберегательных сертификатов, выпущенных банком.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость выпущенных банком сберегательных сертификатов.

По дебету счета списывается номинальная стоимость выпущенных банком сберегательных сертификатов при их выкупе у владельцев до наступления срока платежа и/или при погашении.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по срокам и выпускам сберегательных сертификатов.

23606

- Выпущенные депозитные сертификаты

Назначение счета: учет депозитных сертификатов, выпущенных банком.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость выпущенных банком депозитных сертификатов.

По дебету счета списывается номинальная стоимость выпущенных банком депозитных сертификатов при их выкупе у владельцев при погашении и/или до наступления срока платежа.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по срокам и выпускам депозитных сертификатов.

23608

- Выпущенные векселя

Назначение счета: учет векселей, выпущенных банком.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость выпущенных банком векселей.

По дебету счета списывается номинальная стоимость выпущенных банком векселей при их выкупе у владельцев, при погашении и/или до наступления срока платежа.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по срокам и выпускам векселей.

23610

- Выпущенные другие ценные бумаги

Назначение счета: учет выпущенных банком ценных бумаг, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость выпущенных банком ценных бумаг, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По дебету счета списывается номинальная стоимость выпущенных банком ценных бумаг, не попадающих под вышеописанную классификацию, при их выкупе у владельцев, при погашении или до наступления срока платежа.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по срокам и выпускам ценных бумаг.

23696

- Премия по выпущенным ценным бумагам

Назначение счета: учет премии - положительной разницы между ценой реализации (за вычетом суммы процентов, полученных при продаже, если таковые имеются) и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, выпущенных банком.

По кредиту счета отражается сумма премии при продаже ценных бумаг по цене выше номинальной стоимости.

По дебету счета списывается сумма премии при погашении ценных бумаг банка и/или при их выкупе с целью дальнейшей перепродажи, а также при амортизации премии.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам, срокам и выпускам ценных бумаг.

23698

- Дисконт по выпущенным ценным бумагам (контр-пассивный)

Назначение счета: учет дисконта - отрицательной разницы между ценой реализации (за вычетом суммы процентов, полученных при продаже, если таковые имеются) и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, выпущенных банком.

По дебету счета отражается сумма дисконта при продаже ценных бумаг банка по цене ниже номинальной стоимости.

По кредиту счета списывается сумма дисконта при погашении ценных бумаг банка и/или при их выкупе с целью дальнейшей перепродажи, а также при амортизации дисконта.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам, срокам и выпускам ценных бумаг.

29800

ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

29801

- Расчеты с клиентами

Назначение счета: учет различных платежей по клиентским операциям разового характера (денежные средства, поступившие от продажи заложенного имуществ, перечисляемых юридическими лицами платежей по заработной плате, зачисляемых на пластиковые карточки своих сотрудников, взносы по формированию уставного фонда вновь создаваемых юридических лиц, переводы по платежам наличными деньгами физических лиц разового характера и т. д.) без открытия банковского счета.

По кредиту счета отражаются суммы, подлежащие к оплате.

По дебету счета отражается сумма списанных средств по назначению.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту и по виду операции.

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 18.03.2008 г. № 773-25)

29802

- Счета к оплате - За товарно-материальные ценности и услуги

Назначение счета: учет средств, подлежащих к оплате за полученные товарно-материальные ценности и оказанные услуги (электричество, вода, газ и прочие).

По кредиту счета отражаются суммы, подлежащие к оплате за полученные товарно-материальные ценности и оказанные услуги.

По дебету счета отражаются суммы, оплаченные за товарно-материальные ценности и оказанные услуги.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору.

29803

- Счета к оплате - Расчеты с сотрудниками

Назначение счета: учет сумм, начисленных к выдаче на зарплату, пенсии, алименты, детские пособия, материальную помощь, депонированная зарплата, прочие вознаграждения или компенсации.

По кредиту счета отражаются суммы, начисленные к оплате.

По дебету счета отражаются выданные суммы.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам начислений.

29804

- Инкассированная денежная выручка и чеки клиентов других банков

Назначение счета: учет сумм инкассированной денежной выручки и чеков, привезенных через службы инкассации, подлежащих к зачислению на счета клиентов, обслуживаемых в других банках.

По кредиту счета отражаются суммы инкассированной денежной выручки и чеков, подлежащих к зачислению на счета клиентов, обслуживаемых в других банках, зачисляемых со счета 19903 - "Инкассированная денежная выручка и чеки" предварительно, до пересчета, а также излишки сумм, обнаруженных после пересчета инкассированной денежной выручки и чеков.

По дебету счета отражаются суммы инкассированной денежной выручки и чеков, подлежащих к зачислению на счета клиентов, обслуживаемых в других банках, перечисленных после пересчета с корреспондентского счета банка, а также сумма недостач, обнаруженных при пересчете, списанных на счет 19903 - "Инкассированная денежная выручка и чеки".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту других банков.

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 18.03.2008 г. № 773-25)

29805

- Счета к оплате - Арендная плата (Операционная аренда)

Назначение счета: учет обязательств к оплате по операционной аренде.

По кредиту счета отражается начисление сумм к оплате (расхода) по операционной аренде.

По дебету счета отражается оплата или списание начисленных сумм.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому арендодателю.

29806

- Другие начисленные беспроцентные расходы к оплате

Назначение счета: учет других беспроцентных расходов начисленных, но еще не оплаченных.

По кредиту счета отражается сумма начисленных беспроцентных расходов.

По дебету счета отражается сумма погашения и/или списания беспроцентных расходов, а также возврат неправильно начисленных беспроцентных расходов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам беспроцентных расходов.

29808

- Начисленные лицензионные взносы к оплате

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных лицензионных взносов.

По кредиту счета отражается сумма начисленных лицензионных взносов.

По дебету счета отражается сумма оплаченных лицензионных взносов, а также возврат неправильно начисленных сумм.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду лицензионных взносов.

29814

- Поступившая выручка посредством терминалов, подлежащая зачислению на счета клиентов

Назначение счета: учет выручки, поступившей посредством терминалов, подлежащей к зачислению на счета клиентов, оплаченной с использованием пластиковых карточек.

По кредиту счета отражаются суммы выручки, поступившие посредством терминалов, подлежащие к зачислению на счета клиентов, оплаченные с использованием пластиковых карточек.

По дебету счета отражаются суммы выручки, поступившие посредством терминалов, зачисленные на счета клиентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

(Наименование и описание счета введены в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 18.03.2008 г. № 773-25)

29816

- Обнаруженные излишки при пересчете наличности (Наименование счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

Назначение счета: учет излишков наличности, обнаруженной у подотчетных кассиров банка при пересчете.

По кредиту счета отражается сумма излишков.

По дебету счета отражается списание суммы излишков после установления истинных причин их возникновения.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту. (Абзац в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 18.03.2008 г. № 773-25)

29822

- Дивиденды к оплате

Назначение счета: учет объявленных банком, но еще не оплаченных дивидендов.

По кредиту счета отражается сумма начисленных дивидендов к оплате.

По дебету счета отражается сумма оплаченных банком дивидендов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам акций.

29826

- К оплате за акции по подписке - Инвестиции собственного капитала

Назначение счета: учет неоплаченной части подписки на акции инвестируемых предприятий.

По кредиту счета отражается сумма неоплаченной части подписки.

По дебету счета отражаются суммы оплаченных акций по подписке.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по инвестируемым предприятиям, а также по видам и типам акций.

29830

- Депозиты по подписке на акции

Назначение счета: учет средств акционеров для подписки на акции в целях увеличения уставного капитала банка.

По кредиту счета отражаются средства акционеров банка для подписки на новый выпуск акций.

По дебету счета списываются суммы при выдаче акционерам сертификатов акций.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому акционеру.

29840

- К оплате в Министерство финансов РУз по невостребованным депозитам

Назначение счета: учет невостребованных в течение 10 лет депозитов и кредитов, включая начисленные по ним проценты.

По кредиту счета отражаются суммы невостребованных депозитов и кредитов, включая начисленные по ним проценты.

По дебету счета отражаются суммы, перечисленные в доход бюджета или выплаченные другим сторонам согласно установленным правилам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору.

29842

- Депозитные обязательства - Спящие

Назначение счета: учет остатков депозитных счетов клиентов, по которым не было движения в течение установленного законодательством срока, а также остатков других счетов, невостребованных в установленный срок (чеки, векселя и другие).

По кредиту счета отражаются средства клиентов, которые были классифицированы как "спящие депозиты".

По дебету счета отражаются средства, выплаченные клиентам, перечисленные на другие счета или реклассифицированные и переведенные на счет 29840 "К оплате в Министерство финансов РУз по невостребованным депозитам".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту. (Абзац в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 18.03.2008 г. № 773-25)

29846

- Другие кредиты - Невостребованные остатки

Назначение счета: учет кредитов клиентов, невостребованных в течение установленного законодательством срока.

По кредиту счета отражаются суммы кредитов, невостребованных клиентами, включая начисленные по ним проценты.

По дебету счета отражаются суммы кредитов, включая начисленные по ним проценты, востребованные клиентами и/или реклассифицированные и переведенные на счет 29840 "К оплате в Министерство финансов РУз по невостребованным депозитам".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

29896

- Прочие обязательства

Назначение счета: учет операций, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По кредиту счета отражается поступление средств.

По дебету счета отражается списание средств.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам операций.